O que é o Formulário 990-N do IRS? E quem deve arquivá-lo?

O que é o Form 990-N?

Antes de 2007, pequenas organizações sem fins lucrativos com receitas brutas de menos de US $ 25.000 não tinham que arquivar um documento fiscal com o IRS.
Que tudo mudou em 2008, quando o IRS criou um novo formulário apenas para pequenas organizações sem fins lucrativos. É a Forma 990-N. Seu nome longo é "Aviso eletrônico (e-Postcard) para organizações isentas de impostos que não são necessárias para arquivar o formulário 990 ou 990-EZ. "

Por que um novo formulário?

Havia preocupações de que pequenas organizações sem fins lucrativos estavam operando sob o radar.

Como eles não tinham que registrar qualquer coisa se seus rendimentos estavam abaixo do limiar, o governo não sabia se eles tinham mudado seu endereço, seu propósito ou mesmo se eles ainda estivessem no negócio.

Como parte da Lei de Proteção de Pensões, aprovada em 2006, o Congresso tornou obrigatório que o IRS colete pelo menos informações básicas de todas as organizações sem fins lucrativos isentas de impostos. O resultado é o Formulário 990-N do IRS.

Quem tem que arquivá-lo?

Hoje, todas as organizações sem fins lucrativos com receitas brutas inferiores a US $ 50 000 devem enviar 990-N. Se uma organização sem fins lucrativos tiver uma renda flutuante de ano para ano, deve arquivar o cartão postal se a receita média fosse de US $ 50, 000 ou menos nos três anos consecutivos anteriores. Sem fins lucrativos com mais de US $ 50.000 em recibos brutos devem preencher o Formulário 990 ou 990-EZ.

Como você o arquiva?

É muito simples arquivar o 990-N, mas deve ser enviado eletronicamente.

Você pode encontrar o formulário indo para o IRS. site do gov. Você pode ler as instruções e clicar no link para o formulário. Você precisará criar uma conta usando o número de identificação do empregador (EIN).

Quando você deve enviar o formulário?

O IRS exige que o 990-N seja arquivado anualmente até o 15º dia do 5º mês após o encerramento do seu ano fiscal.

Depois de arquivar o e-postcard, o IRS enviará uma notificação, aceitando o formulário ou rejeitando-o. Se for rejeitado, haverá instruções sobre o que fazer a seguir.

O que acontece se não apresentarmos 990-N?

Cada pequena organização sem fins lucrativos deve levar este arquivamento a sério.

Você pode perder sua isenção de imposto se você não arquivar. Milhares de pequenas organizações sem fins lucrativos perderam isenção de imposto porque não apresentaram esse formulário.

Se você perder um único ano, o IRS enviará uma lembrete. No entanto, se a sua organização não apresentar por três anos fiscais consecutivos, perderá o status de isenção de imposto na data de vencimento do terceiro ano. Essa revogação ocorre automaticamente e o IRS não enviará mais avisos.

Revogação significa que sua organização não é mais elegível para isenção de imposto federal e que não pode prometer aos seus doadores que suas doações serão dedutíveis.

O IRS publica uma lista de instituições de caridade cujas isenções fiscais foram revogadas. Verifique a lista se você acha que não pode mais ser uma instituição de caridade isenta de impostos.

Se você achar que sua ta-exemption foi revogada, o IRS tem instruções para como ser reintegrado.

Recursos adicionais:

Guia de todas as provas sem fins lucrativos: como manter seu status isento de impostos e evitar problemas do IRS por Stephen Fishman (Nolo).

Requisitos federais de arquivamento para organizações sem fins lucrativos, Conselho Nacional de Organizações sem fins lucrativos

O que as revocações automáticas do IRS significam para você, GuideStar, 2011