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Seu Grupo é uma Associação sem fins lucrativos não incorporada?
Muitas organizações não lucrativas são simplesmente pequenos grupos de pessoas que se juntam temporariamente para realizar algum bem social. Eles podem arrecadar dinheiro para um propósito limitado, como ajudar um vizinho ou enviar a banda escolar local para uma competição. Alguns grupos simplesmente trazem uma renda tão limitada que um modelo de negócios formal pode não ser necessário.
Legalmente, uma associação sem fins lucrativos sem incorporação se forma sempre que pelo menos duas pessoas concordam em buscar um propósito legal comum que não seja lucrativo.
Se o empreendimento é lucrativo, é chamado de parceria ou joint venture.
Você provavelmente fez parte de uma associação sem fins lucrativos não incorporada se você se juntou a algumas outras pessoas para ajudar a arrecadar dinheiro para uma família afetada por uma catástrofe. Você pode nem estar ciente de que você fazia parte de uma associação legal porque sua intenção era apenas ajudar alguém fora temporariamente. Você e seus vizinhos se uniram para realizar uma boa ação e depois seguiram seus caminhos separados.
Estes grupos informais são chamados associações sem fins lucrativos não incorporadas. Eles costumam ir e vir, conforme necessário.
No entanto, se esse grupo ou associação continuar indefinidamente, ele pode estar sujeito a certos requisitos legais, mesmo que não tenha arquivado para incorporação sob as leis de incorporação de seu estado.
Por exemplo, uma associação não incorporada pode precisar arquivar declarações fiscais, seja como uma entidade tributável ou isenta de impostos. Além disso, alguns estados têm requisitos de registro.
Também pode haver vários requisitos de registro local e local, não é diferente de uma corporação sem fins lucrativos semelhante, como registro de inscrição de caridade, qualificações fora do estado para fazer negócios e registro de empresas locais.
Se a sua associação informal continua por um período de tempo ou planeja manter suas atividades de caridade, especialistas legais recomendam registrar com o Secretário de Estado, mesmo que não seja exigido e cumprindo outros requisitos de registro, como a candidatura para um número de identificação do empregador (EIN ) para abrir uma conta bancária.
No entanto, existem requisitos legais geralmente mínimos relativos às formalidades corporativas e à governança sob a lei estadual para associações sem fins lucrativos não incorporadas.
As desvantagens de uma associação sem fins lucrativos não incorporada
Os membros de uma associação sem fins lucrativos não incorporada podem estar expostos à responsabilidade pessoal pelas obrigações da associação se as leis estaduais não fornecem explicitamente responsabilidade limitada (por exemplo, a Califórnia prevê responsabilidade limitada para membros de uma associação sem fins lucrativos não incorporada).
Independentemente disso, a lei ainda é menos certa em relação à responsabilidade pessoal em relação às empresas. Portanto, uma associação não incorporada pode não ser ideal se as atividades do grupo puderem criar preocupações sobre responsabilidade contratual ou de responsabilidade civil (duas áreas comuns nas quais surgem problemas de responsabilidade) ou se potenciais membros, membros do conselho e partidários possam ser dissuadidos por tais preocupações.
Uma associação não incorporada pode operar como uma organização sem fins lucrativos isenta de impostos, desde que o objetivo de sua atividade seja de utilidade pública e as receitas anuais sejam inferiores a US $ 5 000. Poderá até mesmo fornecer contribuintes com uma dedução fiscal para suas doações. Enquanto a associação permanecer pequena com renda limitada, a associação não incorporada não precisa se candidatar ao IRS para o status 501 (c) (3).
Por outro lado, uma associação não incorporada pode solicitar o estatuto de isenção fiscal federal de acordo com 501 (c) (3) (ver Instruções do Formulário 1023).
No entanto, como uma questão prática, o grupo pode querer considerar a incorporação nesse ponto. O IRS quer ver certos documentos, mesmo que não seja exigido pela lei estadual (por exemplo, organizar documentos), e também verificará problemas de governança comuns, tais como práticas de compensação e procedimentos de conflito de interesses.
Além disso, sem uma carta de determinação do IRS, pode ser difícil obter doações e quase impossível obter subsídios. As fundações quase sempre exigem o status 501 (c) (3) antes de fornecer dinheiro para organizações sem fins lucrativos.
Também pode ser difícil celebrar contratos com outras entidades (por exemplo, muitos riscos para a outra parte sem uma extensa diligência).
O grupo também precisará verificar os requisitos para obter o status de isenção de imposto no nível estadual.
Embora não seja necessário solicitar a isenção de impostos nos termos do n.º 501 (c) (3) se a associação tiver um recebimento bruto anual de normalmente não superior a US $ 5 000, deve ainda arquivar anualmente o Formulário 990-N com o IRS.
As associações também podem reivindicar a isenção de imposto em outras categorias (por exemplo, um 501 (c) (4) ou 501 (c) (6) não precisa se candidatar a uma isenção federal, mesmo que a renda exceda os US $ 5 000 limite).
As associações sem fins lucrativos não incorporadas funcionam melhor para situações informais, ad hoc, onde as pessoas se reúnem para realizar algum serviço comunitário ou arrecadar fundos para um objetivo específico e geralmente de curto prazo.
Se uma organização não está pronta para arquivar o status 501 (c) (3) do IRS, uma alternativa pode ser buscar um patrocinador fiscal. Um patrocinador fiscal é outra organização sem fins lucrativos que pode "orientar" uma organização inicial ou pequena não isenta até que esteja pronta para arquivar sua própria isenção.
Para obter informações mais detalhadas, consulte estas publicações do IRS:
- Publicação 557: Status isento de imposto para sua organização
- Solicitando 501 (c) (3) Status isento de imposto
Nota: este artigo incorpora Informações fornecidas por Emily Chan, advogada especializada em organizações sem fins lucrativos, com base em San Francisco. Não se destina a ser um aconselhamento jurídico.É aconselhável que consulte seu próprio advogado em relação à sua situação particular.
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