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Pergunta: Quando os impostos corporativos canadenses são devidos se houver um saldo devedor?
Resposta:
Se a empresa tiver um saldo devedor em seu imposto de renda corporativa, na maioria dos casos, o saldo fiscal deve ser pago no prazo de dois meses após o final do ano fiscal. Observe que você deve apresentar uma declaração de imposto sobre as empresas todos os anos, independentemente de haver ou não impostos.
A Dedução de Pequenas Empresas
As corporações privadas com controle canadense (CCPCs) e as empresas que reivindicam a Dedução de Pequenas Empresas têm três meses para pagar seu saldo de imposto de renda corporativo:
"(imposto corporativo) é devido três meses após a final do ano fiscal se as seguintes condições se aplicarem (T4012 - T2 Corporation - Guia de Imposto de Renda ):
- a corporação é uma CCPC ao longo do ano fiscal ;
- a corporação está reivindicando a dedução da pequena empresa para o ano fiscal, ou foi permitida a dedução da pequena empresa no ano fiscal anterior, e
- o lucro tributável da corporação para o ano fiscal anterior não excede seu limite de negócios para esse ano fiscal (se a corporação não estiver associada a outra corporação durante o ano fiscal), ou
- o total dos rendimentos tributáveis de todas as empresas associadas para o último ano fiscal que termina no ano civil anterior não exceda o total de seus limites de negócios para esses exercícios fiscais (se a corporação for associado a qualquer outra empresa durante o ano fiscal).
O limite de negócios máximo permitido para uma empresa que não está associada a nenhuma outra empresa é de US $ 500.000 se o ano civil for 2009 ou posterior.
A elegibilidade para a Dedução de Pequenas Empresas também é afetada pelo valor do capital tributável da corporação empregado no Canadá (ver o cronograma da Fazenda tributável do CRA empregado no horário de Canadá). O capital tributável inclui ações da corporação, títulos, dividendos, lucros acumulados, etc. A dedução de pequenas empresas de US $ 500.000 começa a diminuir em uma escala móvel quando o capital tributável de uma CCPC atinge US $ 10 milhões e vai para zero em US $ 15 milhões (por exemplo, a corporação não é mais classificado como uma pequena empresa para fins fiscais).
Pagamentos por parcelamento
Se o seu imposto sobre o imposto líquido devido ao ano anterior for superior a US $ 3000, você precisará pagar o imposto corporativo por prestações. Os pagamentos por parcelamento são feitos mensalmente (ou trimestralmente no caso de um CCPC elegível, veja os CRAs Você é elegível para fazer pagamentos de parcelas trimestrais?)
Os valores de pagamento de parcelamento são calculados dividindo o imposto a pagar pelo ano atual ou o imposto pagos no ano anterior por doze para pagamentos mensais ou por três para pagamentos trimestrais.Observe que você não precisa começar a pagar parcelas até o segundo ano de operação de sua empresa.
Quando você envia sua declaração de imposto no final do ano, o valor real do imposto devido menos o que você pagou em parcelas determina se você possui um saldo devedor ou um reembolso devido.
Impostos provinciais de empresas
Além do imposto federal, cada província cobra imposto sobre o lucro das empresas - as taxas variam de província a província (veja as taxas de imposto sobre as sociedades da CRA para obter uma lista das taxas de imposto federais e provinciais). Com exceção de Quebec e Alberta, os impostos provinciais das empresas são administrados em conjunto com a CRA e incluídos na sua declaração de imposto de renda corporativa para que não seja necessário apresentar uma declaração de imposto sobre empresas provincial separada.
Se, por exemplo, sua empresa possuía um estabelecimento permanente na Colúmbia Britânica, seu retorno corporativo inclua um formulário de cálculo do imposto sobre a corporação da British Columbia.
Como Alberta e Quebec administram sua própria coleção de impostos corporativos, você deve apresentar declarações de imposto de empresas provinciais separadas se sua empresa estiver estabelecida em qualquer uma dessas duas províncias. Para Alberta, veja a seção de imposto de renda corporativa do site Treasure Board e Finance para obter os formulários apropriados. Os requisitos de pagamento de parcelamento e os prazos são semelhantes aos requisitos do CRA.
Para o Quebec, visite a seção Retorno do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas do site da Revenue Quebec para obter formulários e informações de devolução de imposto sobre empresas.
Para obter mais informações sobre como preparar e arquivar declarações de imposto sobre o rendimento das empresas, consulte o meu Guia do imposto tributário corporativo.
Voltar para> Perguntas frequentes sobre o imposto de renda canadense Índice
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