Quando é necessário um Reembolso de Presente para ser Arquivado a partir de 2014?

Um dos os impostos mais incompreendidos são, de longe, o imposto federal sobre os presentes. O imposto de presente federal aplica-se a transferências de imóveis de uma pessoa para outra, onde o destinatário não paga o valor justo de mercado para o imóvel ou, no caso de presentes de dinheiro, o destinatário não dá nada de valor em troca do dinheiro . Se você fizer um ou mais desses tipos de transferências para outra pessoa durante o curso de qualquer ano, então você precisará arquivar o Formulário 70 do IRS, Registo de Registros dos Presentes dos Estados Unidos (e Transferência de Generação), em relação aos presentes que você fez.

Para o ano fiscal de 2013, as transferências deste tipo exigirão que a pessoa que efetua a transferência arquive o formulário 709 do IRS nas seguintes circunstâncias:

1. O valor total de todos os presentes feitos para a mesma pessoa dentro do mesmo ano civil excede US $ 14 000. Os presentes que não excedem US $ 14 000 por ano para a mesma pessoa em 2014 são elegíveis para a exclusão anual de impostos sobre os presentes. Por outro lado, se você der ao seu filho US $ 10.000 para comprar um carro e outros US $ 10.000 para pagar a dívida do cartão de crédito em 2014, você fez um presente tributável para seu filho no valor de US $ 6 000 e você, como o doador de presentes, é obrigado a apresentar o Formulário 709 do IRS, mas seu filho não incorrerá em nenhum imposto de renda ou receita fiscal. Note-se que, uma vez que a exclusão anual dos impostos sobre os presentes foi indexada pela inflação em 1997 e só pode ser aumentada em incrementos de US $ 1 000, a exclusão anual de impostos para presentes para 2009, 2010, 2011 e 2012 foi de apenas US $ 13 000 e aumentou para US $ 14, 000 pela primeira vez em 2013.

1. Seu cônjuge dá um ou mais presentes para a mesma pessoa que exceda US $ 14.000 em valor no mesmo ano civil e você e seu cônjuge concordam em "dividir" os presentes entre vocês dois. Conforme mencionado acima, os presentes que não excedam US $ 14 000 por ano (ou US $ 13 000 em 2009 até 2012) para a mesma pessoa se qualificam para a exclusão anual de impostos sobre os presentes. Por outro lado, se o seu cônjuge dê ao seu filho US $ 10 000 para comprar um carro e outros US $ 10 000 para pagar a dívida do cartão de crédito em 2014 e os $ 20 000 completos vieram de uma conta no nome do seu cônjuge, então sua O cônjuge tem duas opções: (a) Divulgue o Formulário 709 e informe $ 6 000 em presentes tributáveis ​​para seu filho; ou (b) Formulário de arquivo 709 e informe que você e seu cônjuge optaram por dividir os presentes entre vocês dois para que cada um de vocês seja considerado um presente de $ 10 000 para o filho. A doação de presentes desta maneira é o que é referido como uma "ficção legal" - em outras palavras, enquanto seu cônjuge é o único que realmente fez os presentes, o Internal Revenue Code permite que você e seu cônjuge optem por dizer não, o Os presentes realmente vieram de nós dois e, no final, não foram feitos presentes tributáveis.Embora a divisão de presentes seja um produto total do Internal Revenue Code, é uma posição legal legal e legítima.

1. O valor total dos presentes feitos de um cônjuge que é cidadão dos EUA feito para um cônjuge que não é cidadão dos EUA excede US $ 145.000. Em vez do limite de exclusão anual de US $ 14.000 para presentes feitos a um não-cônjuge em 2014 e a dedução matrimonial ilimitada por presentes feitos a um cônjuge que é cidadão dos EUA, os presentes feitos a um cônjuge que não é cidadão dos EUA estão limitados a US $ 145 000 para 2014. Abaixo está um gráfico que mostra os limites específicos para presentes a cônjuges não-cidadãos de 2009 a 2013:
   2009 $ 133 000
   2010 $ 134 000
   2011 $ 136 000
   2012 $ 139 000
   2013 $ 143, 000
2. Você faz um presente de interesse futuro para qualquer pessoa durante o decorrer do ano. Um presente de interesse futuro é aquele que o destinatário não poderá desfrutar durante vários anos. Exemplos incluem um presente feito para um Fundo de Residência Pessoal Qualificado ou um presente feito para qualquer outro tipo de confiança irrevogável em que um ou mais beneficiários não tenham o direito imediato de retirar e usar o bem dotado.

Quando o Formulário 709 do IRS está devido?

O formulário 709 do IRS é devido no ou antes de 15 de abril do ano seguinte ao ano em que você fez presentes tributáveis. Assim, para presentes feitos em 2014, o formulário 709 do IRS é devido em 15 de abril de 2015 .

Se você precisar arquivar o Formulário 4868 do IRS para solicitar uma prorrogação automática de seis meses para arquivar sua declaração de imposto de renda pessoal, este formulário também prorroga o prazo para arquivar o formulário 709 do IRS.

No entanto, não Aumente o tempo para pagar qualquer imposto de presente que você deve. Para efetuar o pagamento do imposto sobre os presentes, use o Formulário 8892 do IRS, que é discutido abaixo.

Se você não precisa prolongar o tempo para arquivar sua declaração de imposto de renda pessoal, insira o Formulário 8892 do IRS para receber uma prorrogação automática de seis meses do prazo para arquivar o Formulário 709 do IRS. No entanto, a inscrição do Formulário 8892 do IRS não Aumente o tempo para pagar qualquer imposto de presente que você deve. Você deve pagar o imposto de presente que você deve quando o formulário é arquivado, caso contrário, os juros e as penalidades serão acumulados.

Se você não tem certeza se os presentes que você fez ao longo do ano devem ou não devem ser reportados ao IRS no Formulário 709, então consulte seu advogado de planejamento imobiliário e contador bem antes de 15 de abril do ano seguinte para ter certeza.