Como legalmente mudar sua missão sem fins lucrativos

Resumo: Às vezes, as declarações de missão precisam ser alteradas para refletir melhor o que a caridade realmente faz ou para recuperar o atraso com um ambiente em mudança. No entanto, há requisitos de relatórios e considerações sobre doações de caridade que devem ser anotadas.

As declarações de missão podem ficar obsoletas ou irrelevantes

Sua declaração de missão deve ser revisada periodicamente para ver se ela ainda funciona para sua organização.

Também é imperativo que você reconsidere a declaração da missão como parte de qualquer novo planejamento que você possa fazer, como a elaboração de um plano estratégico.

Muitas vezes as organizações "se transformam" como as realidades do fato de afundar-se, ou como o ambiente externo muda. Sua declaração de missão original pode precisar ser modificada ou até completamente reescrita, dependendo das circunstâncias.

Um exemplo de um ambiente em mudança ocorreu quando a poliomielite foi obliterada na U. S. pela vacina Salk. A March of Dimes foi criada especificamente para atender vítimas de pólio e procurar uma cura. À medida que a poliomielite foi gradualmente derrotada, a March of Dimes enfrentou uma crise de identidade em evolução.

Deveriam sair do negócio ou mudar a missão? A organização escolheu mudar a missão, uma decisão sábia, já que havia uma infraestrutura robusta no local. A March of Dimes voltou a focar (veja a sua linha histórica) na prevenção de defeitos congênitos, parto prematuro e mortalidade infantil.

Stan Hutton e Frances Phillips, no Kit sem fins lucrativos para Dummies , recomendam que as organizações façam as seguintes três perguntas ao revisar suas declarações de missão:

1. É o problema que configuramos para resolver ainda um problema?
2. Devemos tornar a declaração da missão mais específica ou deveríamos ampliá-la?
3. A declaração de missão é suficientemente flexível para permitir que a organização mude e cresça?

Uma declaração de missão é a pedra de toque de sua organização para tudo. Sempre, à medida que você desenvolve programas, solicite subsídios e prossiga seus objetivos, pergunte-se se o que você está cumprindo com sua missão. Isso nos ajudará a cumprir nossa missão?

O que acontece quando você muda o status de sua missão? Deve ser relatado ao IRS?

Emily Chan de advogado para os honorários. com destaca as considerações legais quando uma instituição de caridade muda sua declaração de missão.

Por exemplo, uma organização deve ter um ou mais fins isentos qualificados para ser elegível para 501 (c) (3) status isento de impostos. O propósito exento deve ser incorporado em uma declaração de missão, que pode ser encontrada nos estatutos de uma organização e seus artigos de incorporação.

As emendas à declaração de missão de uma organização geralmente não prejudicam o status de isenção de impostos 501 (c) (3) da organização, desde que a declaração de missão permaneça consistente com um propósito isento de imposto e a mudança seja divulgada ao IRS sob Formulário 990 ou 990-EZ, juntamente com o documento organizacional alterado.

Se a organização não for obrigada a apresentar uma declaração anual, ela pode denunciar a alteração para o Escritório de Deliberações EO (Organizações Exentas).

Como uma mudança na missão pode afetar doações

Uma consideração relacionada é a doutrina de confiança de caridade. A doutrina de confiança de caridade exige que um presente aceito por uma corporação de caridade só deve ser usado para os fins de caridade expressamente declarados da corporação de caridade no momento da aceitação .

Esta restrição aplica-se, independentemente de o doador ter imposto expressamente essa restrição ou a empresa posteriormente mudar o seu propósito, transferir esses ativos ou se dissolve.

Portanto, se a mudança para a declaração de missão for substancial, o uso das contribuições de caridade recebidas e, talvez, as receitas geradas antes da mudança podem limitar-se a promover apenas a declaração de missão pré-modificada.

O que fazer se a mudança da missão envolve uma mudança de nome

Uma organização arquiva artigos de incorporação com o Secretário de Estado em seu estado de incorporação por uma taxa relativamente modesta.

O nome nos artigos de incorporação é o nome comercial mantido em arquivo com o estado.

Assim, qualquer mudança de nome legal posterior deve ser adequadamente alterada nos artigos de incorporação e arquivada com o estado por uma pequena taxa. Uma organização que opera em jurisdições estrangeiras também deve atualizar seus registros nessas jurisdições.

A organização deve denunciar a mudança de nome para o IRS no formulário 990 ou 990-EZ e anexar uma cópia dos artigos de incorporação certificados, refletindo a mudança de nome. Se a organização não for obrigada a apresentar uma declaração anual, ainda pode denunciar a alteração ao Escritório de Deliberações EO.

Também é aconselhável, mas não obrigatório, que a organização solicite uma carta de determinação atualizada que mostre o novo nome da organização.

Se uma organização procura, em vez disso, usar um negócio fictício ou "fazer negócios como" para fins de operação sob um nome alternativo, isso não resultará em uma alteração de nome legal da organização.

Nessa situação, a organização deve arquivar a documentação apropriada com o estado para registrar um nome comercial fictício. A organização também deve divulgar o nome alternativo para o IRS no formulário 990. Se a organização não for obrigada a apresentar um Formulário 990, ele ainda pode denunciar o nome alternativo para o Escritório de Deliberações EO. "

Esta comunicação não foi escrita ou destinado a ser usado e não pode ser usado por qualquer contribuinte com a finalidade de (i) evitar qualquer penalidade relacionada com impostos no Código da Receita Federal, ou (ii) promover, comercializar ou recomendar uma transação relacionada a impostos descrita neste documento.