Quando você não arquivou as devoluções de imposto em poucos anos

Às vezes, quando uma pessoa não apresentou uma declaração de imposto em um tempo, o IRS irá preparar uma declaração de imposto com base nas informações que eles possuem. Isso é chamado de substituto de uma declaração de imposto. O IRS faz isso para que eles possam avaliar os impostos e começar as atividades de coleta.

Por exemplo, suponha que Frank seja um designer gráfico autônomo. Ele trabalha para várias empresas como contratado independente, e eles enviam-lhe 1099-MISC formulários para relatar o rendimento pago a ele.

Frank se esqueceu de arquivar suas declarações fiscais de 2010 e 2011 (ele estava realmente ocupado esses anos). Eventualmente, os computadores do IRS notaram que Frank ainda não havia arquivado esses dois anos. O que os computadores fazem é que eles puxam todos os documentos fiscais em relação à sua renda (todos esses formulários 1099-MISC), e os computadores usam isso para calcular o imposto de Frank. Então o computador enviou-lhe uma carta dizendo, essencialmente, com base no que sabemos até agora, aqui está a quantidade de impostos que você deve. Todo o IRS quer, ao que parece, é o dinheiro do imposto. Apenas como solucionamos esse problema?

Eu virei para Falisha Griffin. Ela é uma especialista em impostos especializada na apresentação de declarações fiscais tardias.

"É do melhor interesse do cliente arquivar um retorno original", diz Griffin. Agora, vamos tentar ser um pouco mais precisos. Um indivíduo que enfrenta esta situação tem dois possíveis cursos de ação que podem tomar:

• Eles podem solicitar o Tribunal do Imposto, o que deve ser feito no prazo de 90 dias após receber o aviso legal de deficiência.

• Ou podem apresentar uma declaração de imposto original.

Geralmente é melhor apenas seguir em frente e registrar uma declaração de imposto original. A razão pela qual, Griffin me pareceu, é que a declaração de imposto original poderia ser arquivada, processada e o cliente receberá qualquer dinheiro de reembolso devido a eles na mesma quantidade de tempo que demora para comparecer perante o Tribunal Fiscal.

As cartas que entram no correio

Geralmente, as pessoas descobrem que o IRS preparou uma declaração de imposto substituto quando receberam uma carta por correio. O IRS enviará uma carta de avaliação. Aqui está um exemplo do que parece uma carta de avaliação do IRS (exemplo da Carta 2566 em formato pdf). Basicamente, esta carta diz que o IRS se propõe a avaliar o imposto com base nas informações de que o IRS está ciente - geralmente isso consiste em formulários W-2 e 1099 e outros documentos fiscais que o IRS possui no arquivo. Na verdade, a carta resumirá as fontes de renda que o IRS usou para calcular o imposto. O IRS dá às pessoas 30 dias a partir da data da carta para tomar uma das seguintes ações:

• Enviar uma declaração de imposto assinada e completa;
• Enviar um formulário assinado e datado de conteúdo para avaliação e cobrança; ou
• Envie uma declaração explicando que a pessoa não é obrigada a apresentar uma declaração de imposto (e por que).

Após a Carta de Avaliação Vem o Aviso Estatutário de Deficiência

Se uma pessoa não responder a carta de avaliação dentro de 30 dias, o IRS envia uma segunda carta. Esta segunda carta é enviada por correio certificado , que exige que a pessoa assine para receber a carta. Esta segunda carta é chamada de Aviso Estatutário de Deficiência.

Aqui está uma amostra de Aviso de deficiência em formato pdf. (Também é chamado de Carta 3219-B).

O IRS envia esta notificação de carta de deficiência quando eles estão preparados para atuar como se a avaliação fiscal proposta (detalhada na primeira carta) estiver correta e eles estão preparados para começar a cobrar qualquer imposto, penalidades e juros não pagos.

Certifique-se de ler com atenção um aviso de deficiência. Esta carta aconselha a pessoa de seu direito de contestar a avaliação no Tribunal Tributário. O IRS dá à pessoa 90 dias para tomar uma das seguintes ações:

• Arquivar um retorno de imposto original
• Informar um Consentimento para Avaliação e Coleta (basicamente concordando com os cálculos do IRS)
• Explique que a pessoa não tem um requisito de apresentação

Às vezes, no entanto, a pessoa não recebeu nenhum desses dois avisos. Nesse caso, a declaração de imposto de substituição é descoberta quando o cliente decide arquivar suas declarações fiscais ilegíveis.

Como parte desse processo, seu profissional fiscal analisa as transcrições do IRS e percebe que o IRS já apresentou uma declaração de substituição e fez uma avaliação de impostos.

Sim, o IRS pode fazer Este

Congresso autoriza o IRS a preparar declarações fiscais com base nas informações disponíveis para ele em situações em que uma pessoa não apresentou um retorno (Internal Revenue Code 6020).

Situações em que o IRS apresentará um substituto para um retorno

A situação típica é quando o IRS percebe que uma pessoa não registrou alguns anos, mas essa pessoa possui documentos de renda no arquivo com o IRS, como como formas W-2 e 1099. O IRS então apresentará os retornos de substituição para todos os anos não protegidos, com base nas informações desses documentos tributários. "Talvez o contribuinte não tenha registrado um curso, digamos, quatro anos", disse Griffin. Nessa situação, o IRS pode muitas vezes "seguir em frente e apresentar um retorno substituto".

Como o IRS calcula o imposto em um substituto para um retorno?

"O IRS preparará [um retorno substituto] no melhor interesse do governo", disse Griffin; em outras palavras, um retorno substituto "não há deduções, nenhum crédito, [e] poderia resultar em um contribuinte com o saldo devedor".

Pense nisso por um segundo. Se uma declaração de imposto é preparada sem deduções, sem créditos fiscais, é bem provável que o cálculo do imposto do IRS seja muito maior do que deveria ser. E na maioria dos casos, é exatamente o que acontece. "E às vezes", revelou Griffin, "o IRS deve o reembolso do cliente."

Se você tiver um reembolso, cuidado com o Estatuto das Limitações

"Fornecer o O limite de tempo não passou ", explicou Griffin," eles ainda podem obter reembolso ou ter esse reembolso aplicado a qualquer saldo devedor devido ao IRS."

O prazo é de três anos a partir do prazo de apresentação original. Por exemplo, o prazo de inscrição para declarações individuais para o ano fiscal de 2014 é 15 de abril de 2015. Três anos a partir dessa data é 15 de abril de 2018. As pessoas têm até 15 de abril de 2018, para arquivar um retorno original para o ano fiscal de 2014 para reclamar um reembolso do IRS.

E se a declaração de imposto estiver sendo arquivada fora desse prazo de três anos? O reembolso expira. O IRS não pode emitir o reembolso ao cliente. O IRS também não pode aplicar o reembolso a um saldo devedor em outro ano. Também o IRS pode aplicar o reembolso como pagamento estimado para um futuro ano de imposto. O dinheiro do reembolso simplesmente desaparece. "Eles [são] apenas dando dinheiro do IRS ", diz Griffin.

Esteja preparado para esperar meses para que o IRS processe sua papelada

" Pode ser de várias semanas até vários meses, às vezes até 10 meses a um ano ", disse Griffin.

No entanto, enquanto o IRS está processando essas declarações de imposto originais, elas evitarão a tentativa de col "Enquanto o IRS percebeu que eles receberam os retornos originais e foram trabalhados", disse Griffin, "eles colocaram em espera temporária para o IRS para rever tudo."

Se o cliente tem saldos pendentes devidos por outros anos, Griffin aconselha que o cliente "continue com os planos de pagamento que eles estabeleceram com o IRS".

Você tem direitos durante este processo

Os clientes têm o direito de ir ao Tribunal Fiscal para contestar a avaliação fiscal do IRS, que está relacionada ou nosso direito de apelar uma decisão do IRS em um fórum independente.

O "cliente tem o direito de apresentar uma declaração de imposto original", diz Griffin.

O cliente tem o direito de pagar o valor correto do imposto.

O cliente tem o direito de manter a representação. Advogados, agentes matriculados e contadores públicos certificados podem representar clientes em assuntos anteriores ao IRS.

Se você encontrar-se nesta situação, aqui está sua lista de tarefas

Reúna toda a documentação possível, como:

• Quaisquer avisos ou cartas do IRS
• Quaisquer formulários ou documentos de imposto
• Tal como W-2s, 1099s, demonstrações de juros de hipotecas, renda de juros
• Se você é independente, conta a renda e as despesas do seu negócio
• A última declaração de imposto que você arquivou.

Reúna todos esses documentos, ou o maior número deles possível, e faça uma consulta com um profissional de impostos, de preferência um que se especialize nesse tipo de situações.

O que fazer se você não conseguir encontrar alguns de seus documentos

"Felizmente, alguns documentos podem ser obtidos do IRS, como W-2s, 1099s", explicou Griffin, "estes podem ser adquiridos do IRS através do transcrição de salários e renda ".

" No entanto, no que diz respeito às despesas ", disse Griffin," aqueles teriam que ser recriados de extratos bancários ou recibos ".

O importante é reunir-se como muitos documentos como você pode, e depois se encontrar com um profissional de impostos para classificar tudo.

"Se você não sabe se você deve trazê-lo, traga-o de qualquer maneira", explicou Griffin, "não estresse, descobriremos isso."

Perguntas a serem feitas ao contratar profissionais fiscais

Falisha Griffin sugere que os clientes perguntem essas quatro questões de qualquer profissional de impostos quando tentam lidar com retornos substitutivos:

• Quantos anos de declarações fiscais não arquivadas devem ser arquivadas ?
• Se o IRS me deve dinheiro, eu vou recebê-lo?
• Devo enviar as declarações de impostos ou entregar os retornos para um local de acesso do IRS?
• Quem estará trabalhando comigo do início ao fim? Quem é a pessoa que vai trabalhar no meu problema? Será que será transmitida a outra pessoa?

Ao trabalhar com qualquer profissional de impostos, é uma boa idéia construir um terreno comum. Pergunte-lhes quais as licenças que eles possuem. Pergunte como eles classificam seus serviços. Peça-lhes que elaborem um plano de projeto com prazos. Pergunte-lhes qual é o método de comunicação preferido. Algumas pessoas são melhores por telefone, outras são melhores no e-mail e ainda outros preferem que você passe para uma reunião em pessoa.

Detalhes técnicos: Eff ect de um Substituto para um Retorno sobre o Estatuto de Limitações

Uma Declaração de Imposto Substituto que não é assinada pelo indivíduo

• Começa os estatutos de restrição das coleções
• Não inicia o estatuto de restrição de auditoria
• Não tem efeito sobre o estatuto de restrição de restituição

Do Internal Revenue Manual 25. 6. 1. 9. 4. 5, "a data de avaliação iniciará o prazo para o prazo de cobrança por IRC Seção 6502 (a ) (1), mas não inicia o período de limitações para a avaliação. "

No entanto, se uma pessoa concorda com o retorno substituto, então a assinatura do retorno substituto inicia o estatuto de limitação de auditoria. Na mesma seção do Internal Revenue Manual, "Se o contribuinte assinar um retorno SFR preparado a partir da informação de renda recebida do contribuinte, torna-se o retorno do contribuinte por IRC Seção 6020 (a) e inicia o período de avaliação das limitações". > As informações contidas neste artigo basearam-se em parte em uma entrevista com Falisha Griffin, um especialista em impostos que se especializa em ajudar as pessoas com retornos fiscais atrasados. Também se baseou em parte na pesquisa do autor sobre esta questão. Encorajamos você a procurar ajuda profissional sempre que você estiver lidando com um problema fiscal.