Um Guia de Imposto de Renda Completo para Pequenas Empresas

Seu guia de imposto sobre pequenas empresas

As pequenas empresas calculam o lucro ou a perda de imposto de renda da empresa, e incluam essas informações em suas declarações fiscais pessoais. Este guia de imposto sobre pequenas empresas irá ajudá-lo a determinar quais formulários usar e como compilar informações para esses formulários.

Este guia destina-se a pequenas empresas apresentando suas declarações fiscais no Anexo C com seus retornos pessoais (Formulário 1040).

Isso inclui proprietários únicos e proprietários de LLC de membro único. Tenho um guia completo separado para corporações e corporações S, e um guia para impostos comerciais para parcerias.

Datas de Vencimento de Devolução de Impostos de Pequenas Empresas

Como as pequenas empresas apresentam suas declarações de imposto de negócios com seus retornos pessoais, a data de vencimento é a mesma data de vencimento do retorno do imposto de renda pessoal: 15 de abril. Se a data de vencimento cair em um feriado ou fim de semana, o próximo dia útil é a data de vencimento desse ano.

Para impostos de 2016, a data de vencimento do imposto de renda pessoal é 18 de abril de 2017. (15 de abril é um sábado e segunda-feira, 17 de abril, é feriado no distrito de Columbia.)

Verifique este artigo para obter os prazos de arquivamento de declaração de imposto atualizados para os próximos anos …

Preciso de um Preparador de Imposto para a Declaração de Imposto para Pequenas Empresas?

Uma pequena empresa muito simples sem custo de bens vendidos ou ativos a serem depreciados pode ser capaz de usar um programa de software de imposto, mas a maioria das pequenas empresas precisa de um preparador de impostos.

Os impostos sobre a renda das parcerias podem ser muito complicados e até mesmo um simples cronograma C pode ser mais difícil do que você pensa. Antes de obter a ajuda de um CPA, Agente Inscrito ou outro preparador de imposto qualificado para preparar seus impostos comerciais, use as informações deste Guia para ajudá-lo a se preparar para os impostos comerciais.

Leia mais sobre como obter ajuda com impostos sobre pequenas empresas.

Tipos de Pequenas Empresas e Formulários de Imposto de Renda

Uma pequena empresa que não é uma corporação pode ser um dos três tipos principais, com algumas diferenças para estados individuais dos EUA:

• A empresa unipessoal é o tipo de empresa padrão se nenhum outro tipo de empresa for registrado com um estado. Uma empresa unipessoal paga impostos de renda através da declaração de imposto pessoal do proprietário. O Cronograma C (Lucro ou Perda para uma Pequena Empresa) é usado para calcular o lucro comercial, que está incluído com outros rendimentos no Formulário 1040 do dono da empresa. Leia mais sobre como uma empresa exclusiva paga impostos sobre o rendimento.
• A parceria é registrada com um estado e é constituída por diversos parceiros. A parceria apresenta uma declaração de imposto de informações no formulário 1065 e os parceiros individuais recebem um cronograma K-1 que mostra sua participação nos lucros ou perdas da parceria.A receita ou perda do horário K-1 está incluída juntamente com a outra receita do parceiro no formulário 1040. Leia mais sobre como uma parceria paga os impostos sobre o rendimento.
• A companhia de responsabilidade limitada (LLC) não é uma forma de tributação para fins de imposto de renda federal. Um único membro (uma pessoa) LLC paga impostos sobre o rendimento como uma empresa unipessoal. Uma LLC de múltiplos membros paga impostos de renda como uma parceria. Leia mais sobre como uma LLC paga impostos sobre o rendimento.

Cópias de formulários de imposto de renda de pequenas empresas

Aqui estão os formulários que você precisará para cada tipo de pequena empresa (estes são documentos PDF):

• Para proprietários únicos e LLCs de um único membro : Cronograma C, Instruções da Planilha C
• Para parcerias e LLCs de múltiplos membros: Formulário 1065 - Instruções de retorno de parcerias para o Formulário 1065
• Também para parceiros e membros de membros múltiplos de LLC: Instruções de horário K-1 para o horário K -1

Documentos financeiros de negócios necessários para preparar declarações fiscais para pequenas empresas

Para arquivar seus impostos de renda de pequenas empresas, você precisará fornecer alguns relatórios financeiros e outros documentos ao seu preparador de impostos. Esses documentos incluem um balanço patrimonial para o início do ano fiscal da corporação e o final desse ano, uma demonstração de resultados para o final do ano, informações para calcular o custo dos bens vendidos e outros documentos.

Abaixo estão as listas completas de informações para a apresentação de declarações de propriedade única, parceria e LLC.

• Documentos necessários para dar ao seu preparador de impostos para arquivar Anexo C
• Documentos necessários para dar ao seu preparador de impostos para arquivar uma declaração de imposto de parceria.

Não esqueça os Impostos de trabalho autônomo

Os proprietários de pequenas empresas devem pagar impostos por conta própria (impostos da Previdência Social / Medicare) à alíquota de 15. 3% sobre os ganhos de trabalho por conta própria. Para 2013, a redução de 2% na taxa de imposto de trabalho independente desapareceu; então a taxa de 15% 3% está de volta. Leia mais sobre como calcular e pagar impostos por conta própria. Um programa de software de imposto ou preparador de imposto pode calcular esse imposto para você.

Onde e como arquivar impostos de renda de pequenas empresas

Você pode arquivar sua declaração de imposto por correio ou você pode enviar o relatório por e-mail. A última página das instruções para o formulário 1040 lista os endereços a serem usados ​​para enviar seu retorno de imposto ao IRS.

Arquivando um aplicativo para uma extensão em seus impostos

Você pode solicitar uma prorrogação automática de tempo para arquivar seus impostos, incluindo impostos sobre pequenas empresas. A extensão é por seis meses para declarações de imposto não corporativas, portanto a data de vencimento para o retorno é 15 de outubro (a menos que 15 de outubro seja um fim de semana ou feriado).

Sua extensão não inclui uma extensão para pagamento.

Você deve pagar os impostos estimados quando da data de vencimento do imposto de abril.

Leia mais sobre como arquivar uma extensão para seus impostos.

• Arquivando uma extensão para declarações de impostos pessoais (para proprietários únicos e LLCs de um único membro), use o Formulário 4868
• Arquivando uma extensão para declarações de imposto de parceria (incluindo LLCs de múltiplo membro), use o Formulário 7004.

Apresentando uma declaração de imposto alterada

Se você cometer um erro em sua declaração de imposto, se o erro é devido ao seu negócio ou a impostos pessoais, você deve apresentar uma declaração alterada. O formulário para alterar a sua declaração fiscal depende do seu tipo de negócio.

• Para alterar o seu retorno pessoal, incluindo o Anexo C, use o Formulário 1040X-Alterado.
• Para alterar um retorno de parceria. obtenha outro formulário 1065 e caixa de verificação G (5) na página 1. O IRS diz que você deve anexar uma declaração que identifique o número da linha de cada item alterado, o valor corrigido ou o tratamento do item e uma explicação dos motivos para cada mudança.
• Se você apresentou um retorno de parceria e há um erro no Schedule K-1, ou se a alteração para o 1065 causar uma alteração na informação no K-1, prepare um K-1 modificado. Verifique a caixa "Alterado K-1" na parte superior do Cronograma K-1 para indicar que foi alterado. Em seguida, dê o Anexo K-1 alterado ao parceiro / membro para arquivar.

Leia mais sobre o depósito de uma declaração de imposto alterada.

Pagando Impostos Estimados

Se você não pagar impostos suficientes durante o ano, você deve pagar os impostos estimados. Muitos proprietários de pequenas empresas devem pagar impostos estimados porque não ganham um salário, de modo que não são retidos impostos sobre os rendimentos do trabalho por conta própria. Saiba mais sobre como pagar impostos de renda estimados.

O Joint Venture Qualificado: Um Caso de Arquivo Especial

Se você e seu cônjuge são coproprietários de uma parceria, você poderá arquivar como uma joint venture qualificada. Isso significa preencher dois formulários do Schedule C, para suas respectivas ações. É complicado, então confira com seu profissional de impostos para garantir que você e sua empresa se qualificem.