Depreciação acelerada para economias fiscais de negócios

O Congresso amplia benefícios de depreciação acelerada para empresas

O Congresso dos EUA concordou em estender vários benefícios de depreciação acelerada para empresas:

• Um limite permanente de US $ 500.000 para as deduções da Seção 179 permitirá às empresas plano para compra de ativos e compras de despesas imediatamente em vez de depreciar ao longo de um período de tempo. Este limite aumentado entrará em vigor para as compras de negócios de 2015 e os anos futuros.

• Uma extensão de cinco anos da depreciação do bônus como incentivo às empresas para aquisição de novos equipamentos. O valor da depreciação do bônus será de 50% para 2015, 2016 e 2017, reduzido para 40% para 2018 e 2019.

O cronograma deste anúncio não oferece muito incentivo para que as empresas compram ativos em 2015. Mas, como observado por Tony Nitti na Forbes, a certeza de conhecer os limites desses benefícios de depreciação acelerada no futuro permite que as empresas "finalmente atuem com certa certeza nos próximos anos sobre a disponibilidade de uma ampla gama de benefícios fiscais".

Como a depreciação acelerada funciona

Depreciação acelerada é um conceito importante para os empresários entenderem. Embora seja bastante complicado, e os detalhes e as implicações fiscais devem ser deixados para um advogado ou CPA, você (o proprietário da empresa) deve ter uma compreensão da depreciação acelerada e como você pode economizar em impostos ao usá-lo.

Primeiro, reveja o conceito de depreciação, que distribui as despesas de um ativo durante a vida útil. A depreciação ordinária (não acelerada) também é chamada de depreciação "linear", porque a despesa de depreciação é a mesma a cada ano. Por exemplo, se um ativo for comprado por US $ 10 000 e sua vida útil for de 10 anos, com depreciação linear, US $ 1 000 serão contabilizados em cada ano.

Mas a vida útil de muitos ativos comerciais não segue uma linha direta. Assim, o IRS permite uma depreciação acelerada, que coloca a maior parte da despesa do ativo nos primeiros anos de uso. A depreciação em automóveis, por exemplo, é acelerada. As deduções da seção 179 são um exemplo de provisões de depreciação acelerada estabelecidas pelo governo da U. S. para incentivar as despesas com ativos de capital.

Seção 179 Deduções e Depreciação de Bônus

Nos últimos anos, a lei de U. permitiu dois tipos de depreciação acelerada. Essas maneiras de acelerar as deduções nas compras de ativos de negócios são:

• A depreciação de bônus é configurada para permitir um bônus de 50% no valor da despesa permitida no primeiro ano, um novo ativo de negócios NOVO (não usado) é posto em serviço (usado) . UPDATE: A depreciação de bônus está disponível para as declarações de imposto de 2015 e os retornos do ano futuro, conforme mencionado acima.
• As deduções da seção 179 são configuradas de forma semelhante à depreciação do bônus, mas podem ser em equipamentos ou veículos usados. Leia mais sobre considerações ao tomar as deduções da Seção 179. Atualização: Com vigência com as declarações de imposto de negócios de 2015, as deduções da Seção 179 foram feitas permanentes, conforme mencionado acima.

Duas maneiras de acelerar a depreciação

Os dois métodos mais comuns de aceleração da depreciação são "soma dos dígitos dos anos" e "duplo saldo decrescente". Aqui está (brevemente) como funciona cada:

• Em saldo decrescente duplo, o recurso é depreciado duas vezes mais rápido que em linha reta. Usando o exemplo acima, 10% do custo é depreciado a cada ano usando linha direta. Dobrar a taxa significaria que 20% seriam depreciados a cada ano, de modo que o activo seria totalmente depreciado em 5 anos, em vez de 10.
• Sob dígitos da soma dos anos, o O ativo é depreciado mais rápido do que a linha direta, mas não tão rápido quanto o saldo decrescente. Como um exemplo de como esse método funciona, digamos que a vida útil de um recurso é de 5 anos. Adicionando os dígitos seria 5 + 4 + 3 + 2 + 1 ou um total de 15. O primeiro ano, 5/15 é gasto; O próximo ano 4/15 é gasto, e assim por diante. Então, se o custo do recurso for de US $ 1000, 5/15 ou US $ 333. 34 serão gastos no primeiro ano, US $ 266. 67 no segundo ano, e assim por diante.

Usando MACRS para Depreciação Acelerada

O IRS atualmente exige que as empresas usem o sistema MACRS para depreciação acelerada, na qual classificação de ativos determina o período de depreciação.

Discuta com o seu profissional de imposto

Depreciação complicada. Todos os anos, os regulamentos sobre depreciação mudam, e existem muitas exclusões. Certifique-se de falar com o seu profissional de impostos antes de tomar quaisquer decisões sobre a compra de equipamentos e preenchimento de formulários fiscais do IRS.

Aviso: este artigo e as informações contidas neste site destinam-se apenas a informações gerais. O autor não é um CPA, advogado fiscal ou agente inscrito. Cada situação comercial é diferente e os impostos e regulamentos mudam frequentemente. Consulte seu profissional de impostos antes de tomar decisões comerciais que possam afetar sua situação fiscal.

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