Liberando dívidas fiscais em falência

As dívidas de imposto de renda podem ser elegíveis para alta nos termos do Capítulo 7 ou Capítulo 13 do Código de Falências.

O Capítulo 7 prevê a descarga total de dívidas admissíveis. O Capítulo 13 fornece um plano de pagamento para pagar algumas dívidas, com o restante das dívidas descarregadas. As dívidas fiscais são tratadas da mesma forma nas petições do Capítulo 7 e Capítulo 13.

Nem todas as dívidas fiscais podem ser descarregadas em falência. O requerente de falência deve ter dívidas fiscais que cumpram cinco critérios de quitação.

As dívidas fiscais estão associadas a um determinado imposto e ano fiscal. A lei de falências estabelece critérios específicos para a idade de uma dívida tributária.

Cinco regras para descarregar dívidas fiscais

Se a dívida do imposto de renda atender às cinco dessas regras, a dívida tributária é descartável nas petições de falência do Capítulo 7 e Capítulo 13.

1. A data de vencimento para a apresentação de uma declaração de imposto é de pelo menos três anos atrás.
2. A declaração de imposto foi arquivada pelo menos dois anos atrás.
3. A avaliação fiscal tem pelo menos 240 dias de idade.
4. A declaração de imposto não foi fraudulenta.
5. O contribuinte não é culpado de evasão fiscal.

Nota: aplicamos esses critérios às dívidas fiscais não pagas de cada ano fiscal. Aplique esses critérios à dívida tributária de cada ano para descobrir se o saldo não remunerado desse ano é descartado por falência.

Retorno Devido Pelo menos Três Anos

A dívida tributária deve estar relacionada a uma declaração de imposto devida pelo menos três anos antes do depósito do imposto na falência.

A data de vencimento inclui quaisquer extensões.

O retorno foi arquivado pelo menos dois anos

A dívida tributária deve estar relacionada a uma declaração de imposto que foi arquivada pelo menos dois anos antes de o contribuinte se declarar em falência. O tempo é medido a partir da data em que o contribuinte realmente arquivou a declaração.

Avaliação Tributária Pelo menos 240 Dias de Velho

O IRS deve avaliar o imposto pelo menos 240 dias antes que o contribuinte se encontre em bancarrota.

A avaliação do IRS pode surgir de um saldo auto-relatado devido, uma determinação final do IRS em uma auditoria ou uma avaliação proposta pelo IRS que se tornou final.

O retorno de imposto não era fraudulento

A declaração de imposto não pode ser fraudulenta ou frívola.

Contribuinte não culpado de evasão fiscal

O contribuinte não pode ser culpado de qualquer ato intencional de evasão das leis tributárias.

Algumas dívidas fiscais não dispendiosas

As dívidas fiscais que resultam de declarações fiscais não enviadas não são descarregáveis. O IRS rotineiramente avalia o imposto sobre os retornos ilegais. Esses passivos tributários não podem ser descarregados a menos que o contribuinte arquiva uma declaração de imposto para o ano em questão.

Outras Questões Fiscais em Falência

Antes que uma bancarrota do Capítulo 7 ou Capítulo 13 possa ser concedida, o requerente de falência é obrigado a provar que as quatro declarações fiscais anteriores foram arquivadas no IRS.As quatro declarações fiscais anteriores devem ser arquivadas o mais tardar na data da primeira reunião dos credores em caso de falência.

Além disso, os requerentes de falência são obrigados a fornecer uma cópia da sua declaração de imposto mais recente ao tribunal de falências. Os credores também podem solicitar uma cópia da declaração de imposto, e os peticionários devem fornecer uma cópia para eles.

Material de referência

• Falência (IRS. Gov)
• Publicação 908, Guia de Impostos sobre Falências (IRS. Gov)
• Publicação 5082, O Que Você Deve Saber Sobre o Capítulo 13 Falência e Devolução de Declarações Tributárias (pdf, IRS . gov)
• Capítulo 7 Falência - Liquidação nos termos do Código da Falência (IRS. gov)
• Capítulo 13 Falência - Reorganização voluntária da dívida para pessoas físicas (IRS. gov)