Deduzindo despesas comerciais em um negócio não lucrativo

Lucros e Perdas Comerciais e Impostos

Ganhar lucro deve ser um fato básico de negócios. Mas e se você não estiver lucrando? Você ainda pode deduzir as despesas comerciais?

Envolvendo em uma empresa com lucro

O que significa se envolver em uma empresa com fins lucrativos? Existem vários fatores envolvidos, conforme descrito em um recente caso do Tribunal Fiscal. Neste caso, o contribuinte estava executando um negócio de treinamento atlético.

Nos primeiros oito anos, ele não fez lucro, por causa de muitas despesas viajando com atletas de elite. Então ele finalmente começou a fazer um lucro muito pequeno.

O IRS disse que este negócio, uma atividade de coaching particular para corredores, não era "lucrativo". Para que as despesas permitidas como dedução de negócios, o negócio deve ter um "objetivo predominante, primário ou principal de realizar um lucro econômico independente da economia de impostos". Ou seja, o objetivo do negócio deve ser o lucro, não apenas para reduzir os impostos pessoais.

Fatores analisados ​​pelo Tribunal Fiscal

Neste caso, o Tribunal Tributário analisou vários fatores, incluindo a rentabilidade, para determinar sua determinação.

• O negócio é realizado de forma comercial? Os bons registros de negócios são mantidos? As despesas comerciais e pessoais são separadas?
• O proprietário da empresa possui expertise ou consultores especializados? Neste caso, o proprietário tinha experiência em correr, mas obteve conhecimentos remunerados de outros que haviam sido treinadores de sucesso.

• Quanto tempo é gasto nesta atividade? Isso não significa que o negócio deve ser de tempo integral, mas deve estar envolvido em um período razoável de tempo para obter lucro. Um negócio em que você trabalha apenas alguns dias por mês provavelmente não será rentável e parece mais um hobby do que um negócio.
• Você já teve sucesso em atividades semelhantes ou outras? Se você vendeu com sucesso produtos artesanais ou foi bem sucedido em outro negócio, mesmo que não seja semelhante ao negócio atual, isso mostra que você tem experiência em administrar um negócio e é provável que seja lucrativo.
• Qual o histórico de renda e perda para o negócio? Conforme mencionado acima, uma série contínua de perdas de negócios sem anos de lucro é um fator negativo na determinação.
• Você já teve um ano lucrativo? Mesmo um ano lucrativo mostra a intenção de obter lucro.
• Qual é o seu estado financeiro? Você pode mostrar que as despesas foram usadas para promover o lucro comercial e não apenas para sua própria diversão? Muitas despesas de viagem podem ser necessárias, mas você pode ter que provar isso. As despesas com materiais para produtos que você vendeu são um melhor indicador de sua intenção de obter lucro.
• Esta atividade é para prazer pessoal ou recreação? Um treinamento de negócios de atletas jovens pode ser por prazer, mas dado o tempo e altas despesas, provavelmente não é. Um negócio que faz colchas que não se vendem é mais provável que seja encarado como passatempo.

O Tribunal Tributário na sua conclusão afirmou que, mesmo com o fator negativo de nenhum lucro por 8 anos, o Tribunal observou que as perdas estavam diminuindo e o potencial de sucesso estava melhorando e determinaram que o negócio foi formado com a intenção de Faça um lucro.

Leia mais sobre os fatores os fatores envolvidos em "Hobby vs. Business", e como a regra de "perda de passatempo" afeta seus impostos pessoais e de negócios.

Aviso: Este caso não deve ser tomado como precedente. Cada caso é diferente e um caso semelhante pode ter diferenças suficientes para que um tribunal fiscal diferente seja diferente. A intenção deste artigo é mostrar os fatores avaliados pelo Tribunal Tributário nesses tipos de casos. Se você tiver dúvidas sobre os lucros da sua empresa ou um caso específico do IRS ou Tribunal Fiscal, consulte seu assessor de impostos.

Fonte: T. C. Summ. Op. 2012-105 (PDF)