Deduzindo as despesas de juros em seus impostos comerciais

Na maioria dos casos, o interesse é uma despesa dedutível para sua empresa. Mas existem algumas limitações e restrições. Como as despesas de juros dependem de se a despesa é para uma compra de propriedade de negócios, em dívidas de negócios (como dívida de cartão de crédito) ou juros sobre investimentos. Este artigo analisa as despesas com juros e a receita de juros e a forma como eles afetam sua declaração de imposto de negócios.

Juros sobre dívidas empresariais

As empresas podem deduzir juros sobre empréstimos contratados para fins comerciais, incluindo hipotecas sobre imóveis comerciais, empréstimos a prazo e linhas de crédito.

O IRS diz que você pode deduzir juros sobre empréstimos comerciais se:

• Você é legalmente responsável por essa dívida. Se você for auditado, você precisará fornecer a documentação para mostrar os termos da dívida e as assinaturas. Por exemplo, uma declaração UCC-1 é muitas vezes necessária em empréstimos.
• Tanto você como o credor pretendem que a dívida seja reembolsada. Você precisa mostrar que você está fazendo pagamentos e que o credor está depositando esses pagamentos. Um empréstimo de pessoa a pessoa sem atividade pode ser suspeito.
• Você e o credor têm uma relação verdadeiramente devedor-credor . Ou seja, há uma transação de comprimento de braços; Não é só você e seu irmão que emprestou dinheiro e não quer ser reembolsado.

Dedução Tipos de despesas de juros empresariais

Se o seu negócio empresta para comprar algo, você será cobrado juros sobre o saldo.

Interesse pré-pago. Para hipotecas sobre imóveis comerciais, você pode acabar pagando antecipadamente juros da data de liquidação até a data de encerramento, como parte de seus custos de fechamento.

O IRS diz que quando você paga antecipadamente os juros, você deve alocar os juros sobre os exercícios fiscais a que se aplica o interesse. Você pode deduzir em cada ano apenas os juros que se aplicam a esse ano.

Despesas de juros como parte do custo dos produtos vendidos. I nterest em compras feitas a crédito para compras de estoque devem ser incluídas nos cálculos de custo de bens vendidos.

Despesas de juros de investimento. Geralmente, sua dedução para despesas com juros de investimento é limitada à sua receita líquida de investimento. Ou seja, a despesa de juros não pode ser maior do que a receita gerada pelo investimento. Mas, você poderá superar as despesas de juros excessivas para os impostos de um ano futuro.

William Perez, especialista em planejamento tributário, tem mais informações sobre a dedução de interesse comercial e de investimento pessoal.

Você Não Pode Deduzir Interesses Capitalizados

Você não pode deduzir juros que devem ser capitalizados, isto é, juros que são adicionados ao saldo principal de um empréstimo ou hipoteca. Essas despesas com juros devem ser depreciadas junto com os outros custos do ativo de negócios.

Despesas de negócios versus juros pessoais

As despesas com juros de empréstimos pessoais não são dedutíveis, exceto para juros de empréstimos hipotecários. Mas se você tem um empréstimo para despesas comerciais e pessoais misturadas, você pode deduzir a parcela que é para fins comerciais.

Uma instância específica de despesas combinadas de negócios e interesses pessoais lida com despesas para um negócio doméstico. A parcela de negócios do interesse da casa, bem como os impostos sobre a propriedade, são dedutíveis como despesa comercial.

Onde exibir essas despesas

• Para proprietários únicos e LLCs de membro único, mostre essas despesas na seção "Despesas" do Cronograma C na Linha 16. Observe que as despesas com juros são divididas entre juros de hipoteca e todas as outras despesas com juros .
• Para parcerias e LLCs de múltiplos membros, mostre essas despesas na seção "Outras deduções" do Formulário 1065
• Para as empresas, mostre essas despesas na seção "Outras deduções" do formulário 1120.

Para obter mais informações sobre juros e despesas

As regras de dedução de juros do IRS são complicadas. Consulte a publicação 535 do IRS para obter informações mais detalhadas sobre … e a publicação do IRS 550 sobre despesas de juros de investimento e receita de juros.

Disclaimer
Este artigo apresenta informações gerais, e não se destina a ser um conselho fiscal ou jurídico; Eu não sou um advogado fiscal ou especialista em preparação de impostos. Consulte as publicações do IRS e discuta as deduções fiscais com o seu conselheiro fiscal profissional.