Despesas de capital Definidas e Explicadas

O que são as despesas de capital?

As empresas investem dinheiro em vários tipos de investimentos. Uma empresa pode comprar ou construir um novo edifício, ou pode comprar novos equipamentos de informática ou atualizar máquinas e outras tecnologias para tornar o negócio mais produtivo. Uma empresa também pode comprar veículos para pessoas de vendas, executivos ou para transportar produtos ou fornecer serviços.

Todos esses investimentos estão em ativos de capital, e as despesas são os custos anuais de compra desses ativos.

Despesas de capital ou despesas são pagamentos por uma empresa para adquirir ou melhorar ativos de capital de longo prazo, como edifícios e equipamentos. As despesas de capital são compras significativas que uma empresa faz como investimento.

Para explicar este conceito de forma diferente, a compra de um capital social aumenta o valor do negócio. O valor do ativo aumenta o patrimônio líquido do proprietário, mas a despesa de pagar pelo ativo aumenta a responsabilidade do proprietário.

Os ativos perdem valor ao longo do tempo, reduzindo o valor do negócio. Essa perda de valor é a depreciação.

O custo dessas despesas de capital é depreciado (o termo usado é "capitalizado") durante um período de tempo igual ao que é chamado de "vida útil" desse ativo da empresa. Por exemplo, o equipamento de escritório comprado por US $ 10 000 pode ser depreciado ao longo de 5 anos, com US $ 2 000 recebidos como despesa de capital a cada ano. (Existem algumas maneiras de acelerar a depreciação para obter o benefício fiscal da despesa mais cedo. Converse com seu profissional de impostos sobre isso.)

Alguns especialistas em contabilidade também incluem ativos intangíveis (como patentes, marcas registradas e direitos autorais) na categoria de despesas de capital. Esses ativos são amortizados, um processo que é semelhante à depreciação.

Os custos de manutenção são capitalizados?

Os custos para manter um ativo de capital, como um equipamento, em ordem de funcionamento e em sua condição atual, não são considerados custos ou despesas de capital.

Estas são despesas comerciais normais. chamadas despesas operacionais. Mas o custo de reparar um equipamento para melhorar sua condição aumenta seu valor, de modo que é uma despesa de capital. Como você pode ver, é complicado determinar custos operacionais versus custos de capital, e você deve obter seu profissional de impostos envolvido com este.

Comprar Terra

Observe que, embora a terra seja uma despesa de capital, ela não diminui em valor e é considerada como tendo um valor indefinido, por isso não é depreciada.

O que são os custos operacionais?

O oposto dos gastos de capital são os custos operacionais. As despesas de capital não são utilizadas para despesas operacionais diárias comuns de uma empresa, como aluguel, utilidades e seguros.

Outra maneira de considerar as despesas de capital é que eles são usados ​​para comprar e melhorar os ativos que têm uma vida útil de mais de um ano.

Por exemplo, se você comprar material de escritório para o seu negócio, essa compra é uma despesa operacional, porque o material de escritório normalmente não dura mais de um ano (embora você possa ter aquelas caixas de grampos que se encontram por muito tempo) . Por outro lado, se você comprar móveis de escritório, espera-se que dure mais de um ano, então você está comprando um ativo fixo, e essa compra é considerada uma despesa de capital.

Investimentos e Impostos de capital

As empresas geralmente preferem tomar deduções fiscais para compras de ativos de negócios atualmente, em vez de distribuí-las ao longo do tempo. Mas o IRS tem regras rígidas sobre os custos que podem ser imediatamente contabilizados.

Por exemplo, os custos de inicialização melhoram o valor de uma empresa, mesmo que sejam gastos no início. O IRS permite que apenas uma quantidade limitada de custos de inicialização seja contabilizada no primeiro ano. O saldo desses custos deve ser amortizado (semelhante à depreciação). Leia mais sobre custos de inicialização e impostos.

Para fins fiscais, as despesas de capital são tipicamente depreciadas, mas, de acordo com a Seção 179 do código do IRS, em determinadas circunstâncias, algumas despesas de capital podem ser consideradas despesas operacionais atuais.

Nova legislação (2015) permite benefícios de depreciação mais generosos para as empresas para aquisição de bens de capital.

Leia este artigo sobre o PATH Act de 2015 para ver detalhes sobre depreciação de bônus e deduções de seção 179.

A venda de bens de capital resulta em um ganho ou perda de capital, dependendo do valor básico do ativo e seu preço de venda. Os ganhos e perdas de capital são tributados a uma taxa diferente da receita operacional.