Vantagens fiscais de empresas privadas controladas canadenses

Quando você está preenchendo seu formulário do imposto sobre o rendimento das empresas T2, uma das primeiras coisas que você precisa fazer é marcar uma caixa que indica o tipo de corporação canadense que a corporação estava no final do imposto ano.

A corporação privada com controle canadense (CCPC) é a caixa que você deseja marcar; É o tipo de corporação que obtém o melhor acordo de imposto corporativo.

A dedução da pequena empresa para empresas privadas com controle canadense

A maior vantagem fiscal corporativa de ser uma corporação privada com controle canadense é elegível para a dedução de pequenas empresas.

Esta dedução de imposto sobre a empresa é calculada multiplicando a taxa de dedução de de 17% * pela menor

• renda de empresa ativa de uma empresa (linha 400 na declaração de imposto de renda T2) > seu lucro tributável (linha 405)
• seu limite de negócios para o ano (linha 410)
• seu limite de negócios reduzido para o ano (linha 425).

O montante da dedução de pequenas empresas da empresa é então inserido na linha 430.

* A taxa de dedução está programada para aumentar a partir de 2016:

17. 5% a partir de 1º de janeiro de 2016

• 18% a partir de 1º de janeiro de 2017
• 18. 5% a partir de 1º de janeiro de 2018
• 19% a partir de 1º de janeiro de 2019
• A dedução da pequena empresa aplica-se aos primeiros $ 500 000 de renda ativa. (Consulte a

IT73R6 da Agência de Receita do Canadá: The Small Business Deduction para obter mais informações.)

Outras vantagens fiscais para empresas privadas com controle canadense

Além da dedução de pequenas empresas, as CCPCs qualificadas têm direito a:

um mês adicional para pagar o saldo de impostos a pagar em Peças I, I. 3, VI e VI. 1 para o ano;

• créditos fiscais de investimento reforçados, que podem ser totalmente reembolsáveis, por suas despesas qualificadas em pesquisa científica e desenvolvimento experimental;
• direito do acionista à isenção de ganhos de capital sobre a alienação de ações de empresas de pequenas empresas qualificadas; e
• diferimento do benefício tributável de um empregado decorrente do exercício de opções de compra de ações outorgadas por um CCPC (
• IT-458R2: Canadian Private Corporation Controlada ). Vejamos os detalhes de algumas dessas vantagens fiscais corporativas:

Em termos de gastos de pesquisa e desenvolvimento, as corporações privadas controladas pelo Canadá podem reivindicar créditos federais de pesquisa e desenvolvimento a uma taxa de 35% (até um máximo de US $ 3 milhões) para reduzir impostos corporativos, um negócio muito melhor do que para outros tipos de empresas que podem reivindicar um crédito de 15%.

Quanto ao "direito ao acionista" referido na definição de CCPC acima, os proprietários de ações de empresas privadas com controle canadense podem reclamar uma isenção de ganhos de capital de $ 750,000.

E, como Jack M. Mintz apontou em "Estagnação recompensadora", <

Postagem financeira) , "Os rendimentos de baixa renda com baixa renda, distribuídos como dividendos para proprietários de alta renda, geralmente são tributados dois a três e meio pontos menos do que a renda salarial. Isso se aplica a Alberta, Ontário, Nova Escócia, Prince Edward Island e Saskatchewan. (Em US $ 400.000, isso se traduz em uma economia de impostos de US $ 8.000 a US $ 14.000) ".

Outra maneira de analisar as vantagens fiscais corporativas da corporação privada com controle canadense é comparar as taxas líquidas de imposto sobre as sociedades. Para as empresas privadas com controle canadense que reivindicam a dedução das pequenas empresas, a taxa de imposto líquido

é de 11% * , enquanto a taxa de imposto líquida para outros tipos de empresas é de 15%.

* A taxa de imposto líquido

para CCPCs está programada para diminuir ao longo de um período de quatro anos a partir de 2016, da seguinte forma: 10. 5% a partir de 1º de janeiro de 2016

• 10% a partir de 1º de janeiro de 2017
• 9. 5% a partir de 1º de janeiro de 2018
• 9% a partir de 1º de janeiro de 2019
• Obviamente, existem consideráveis ​​vantagens fiscais corporativas para ser uma corporação privada com controle canadense. Então, o que uma corporação canadense tem que fazer para se qualificar como CCPC?

O que é uma corporação privada controlada canadense?

Como o nome indica, uma corporação privada com controle canadense deve ser privada. Também deve atender a todas as seguintes condições (

T4012: Guia de Imposto de Renda da Companhia T2 ): é uma corporação residente no Canadá e foi incorporada no Canadá ou residente no Canadá a partir de junho 18, 1971, até o final do ano fiscal;

• não é controlada direta ou indiretamente por uma ou mais pessoas não residentes;
• não é controlada direta ou indiretamente por uma ou mais corporações públicas (exceto uma corporação de capital de risco prescrita, conforme definido no Regulamento 6700);
• não é controlada por uma corporação residente canadense que lista suas ações em uma bolsa de valores designada fora do Canadá;
• não é controlada direta ou indiretamente por qualquer combinação de pessoas descritas nas três condições anteriores;
• se todas as suas ações pertencentes a uma pessoa não residente, por uma corporação pública (que não seja uma corporação de capital de risco prescrita), ou por uma corporação com uma classe de ações listadas em uma bolsa de valores designada, eram de propriedade por uma pessoa, essa pessoa não possuiria ações suficientes para controlar a corporação; e
• nenhuma classe de suas ações de capital social está listada em uma bolsa de valores designada.
• (Mais sobre tipos de corporações no Canadá.)

Planejamento fiscal corporativo Começa no início

Se você está pensando em incorporar seu negócio, vale a pena familiarizar-se com os diferentes tipos de corporações de um ponto de imposto da visão e das possíveis questões fiscais das empresas. Quando o tempo de imposto passa, a corporação privada com controle canadense tem vantagens definitivas que você pode querer aproveitar.