Créditos fiscais de investimento para empresas canadenses

Os Créditos Tributários de Investimento (CTI) reduzem o montante do imposto da Parte I que uma empresa tem de pagar ou o montante do imposto que um indivíduo tem de pagar (dependendo se o negócio está configurado como uma empresa ou como empresa unipessoal ou parceria).

Um crédito de imposto de investimento permite que uma corporação ou um indivíduo apliquem uma porcentagem específica ao custo de aquisição de certos bens ou em determinadas despesas.

Reivindicando Créditos de Imposto de Investimento

Se você está reivindicando Créditos de Imposto de Investimento como indivíduo, preencha o Formulário T2038 (IND): Crédito de Imposto de Investimento (Particulares) e então reivindique o montante apropriado na Linha 412 do seu Formulário T1 de Imposto de Renda.

Se a sua empresa reivindicar créditos de imposto de investimento, use o Formulário T2SCH31: Crédito de imposto de investimento - Corporações e, em seguida, reivindique o valor apropriado na Linha 652 do Formulário de imposto de renda da empresa T2.

No entanto, quando você está calculando esses créditos tributários canadenses, esteja ciente de que antes de aplicar a porcentagem especificada, você precisa "reduzir o custo de capital do imóvel ou despesa por qualquer governo ou não governamental assistência que recebeu ou receberá para essa propriedade ou a despesa "(Agência de Receita do Canadá).

Isso inclui todos os créditos ou descontos relacionados com imposto de entrada de GST / HST!

O Crédito Fiscal da Criação de Emprego de Aprendizagem

O Crédito Fiscal de Aprendizagem é uma tentativa do governo federal canadense de criar empregos de longo prazo, incentivando os empregadores canadenses a contratar aprendizes, conforme explicado na página 65 da T4012 T2 Corporation - Guia de Imposto de Renda: < "Uma corporação pode ganhar um ITC igual a 10% dos salários elegíveis e salários pagos aos aprendizes elegíveis empregados no negócio no ano fiscal para um crédito máximo de US $ 2 000 por ano por aprendiz. "

Os contribuintes individuais também podem reivindicar o Crédito Tributário de Aprendizagem.

Um aprendiz elegível é um aprendiz que trabalha em um comércio prescrito (um comércio atualmente listado como Red Seal Trade) nos dois primeiros anos de seu contrato de estágio.

A grande coisa sobre o Crédito Tributário do Aprendiz é que qualquer parcela não utilizada desse crédito tributário pode ser devolvida três anos ou reencaminhada 20 anos, para que você possa escolher quando usá-lo para sua melhor vantagem fiscal.

O Custo do Crédito Tributário de Propriedade Qualificada

Uma corporação ou empresário individual pode ganhar Créditos de Imposto de Investimento fazendo atividades designadas em ou com sua propriedade qualificada em Newfoundland and Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island, New Brunswick, o Península de Gaspé e regiões prescritas no exterior.

As atividades designadas incluem:

Fabricação ou processamento de bens para venda ou arrendamento;

• Prospecção, exploração, extração e desenvolvimento de minerais;
• Explorando, perfurando, operando um poço de petróleo ou gás e extraindo petróleo ou gás natural;
• Processando minério, minério de ferro ou areias de alcatrão apenas para o estágio de metal principal;
• Logging;
• Agricultura ou pesca; e
• processamento de campo no Canadá.
• A propriedade qualificada inclui os prédios, máquinas ou equipamentos "novos prescritos" que uma empresa adquire durante o ano para uso em atividades designadas.

• Regras particulares aplicam-se às empresas que alugam imóveis qualificados. Geralmente, essa propriedade deve estar diretamente relacionada ao negócio principal da empresa e alugada "no curso normal do exercício de negócios no Canadá".

  Crédito e reembolso de imposto de investimento em pesquisa e desenvolvimento

Os governos federal e provincial possuem diversos programas de crédito / reembolso fiscal para as empresas privadas com controle canadense envolvidas em pesquisa e desenvolvimento de qualificação. Veja o Programa de Crédito Tributário de Pesquisa Científica e Desenvolvimento Experimental (RS & DE).

Crédito tributário de investimento para espaços infantis

Os empregadores canadenses que são

não no negócio de serviços de assistência à infância podem reclamar Créditos fiscais para crianças para criar novos espaços de assistência à infância. Estes novos espaços de cuidados infantis devem estar em instalações de assistência à criança licenciadas novas ou existentes e podem ser para crianças de funcionários ou para outras crianças.

O Crédito Tributário para Cuidados Infantis é igual ao menor de US $ 10 000 ou 25% da despesa elegível por espaço de assistência à infância criado.

Essas despesas elegíveis podem incluir o custo da propriedade depreciável e / ou custos iniciais especificados; eles não podem incluir despesas contínuas da instalação de cuidados infantis, como suprimentos, salários ou custos de serviços públicos.

Algumas das propriedades depreciáveis ​​que são consideradas uma despesa elegível são

O prédio onde a instalação de atendimento está localizada;

• Mobiliário e eletrodomésticos;
• Estruturas e equipamentos de playground.
• Os custos de arranque especificados que são elegíveis para este Crédito Fiscal de Investimento incluem despesas como licenças de construção, taxas de arquitecto e inspeções regulatórias.

Despesas de mineração de pré-produção

Conforme definido na subseção 127 (9) da

Lei do imposto de renda e regulamentos de Canadá . Créditos fiscais de investimento provinciais

As províncias e territórios individuais também oferecem vários créditos tributários. Estes são listados e explicados na seção de imposto provincial e territorial de

T2 Corporation - Guia de imposto de renda (Capítulo 8).