Entidade desconsiderada - Eliminando a Confusão

O que é uma entidade desconsiderada?

A entidade desconsiderada é uma entidade comercial separada de seu proprietário, mas que eleja ser desconsiderada como separada do proprietário da empresa para fins fiscais federais. Ou seja, é uma entidade que não quer ser uma entidade separada do proprietário da empresa. Se isso soa como um duplo negativo, é.

Para explicá-lo simplesmente (tanto quanto possível:

Uma empresa geralmente é uma entidade separada do proprietário da empresa.

Essa separação é boa para o proprietário, porque também separa a responsabilidade do proprietário e a responsabilidade do negócio por coisas como dívidas e ações judiciais. Empresas, parcerias e sociedades de responsabilidade limitada são entidades separadas de seus proprietários. Essas entidades também são tributadas separadamente do proprietário, em impostos diferentes formas.

A única entidade comercial que não é separada do proprietário da empresa é uma empresa unipessoal. O formulário de imposto sobre o proprietário único (Anexo C) faz parte do formulário de imposto pessoal do proprietário .

Assim, a questão da entidade desconsiderada trata de impostos - como uma empresa exibe sua declaração de imposto de negócios.

Qual tipo de negócio é uma entidade desconsiderada?

O único tipo de negócio que é uma entidade desconsiderada é um LLC de um só membro (proprietário) LLC. Normalmente são tributados como parcerias, que é um se dividir a declaração de imposto de sua declaração de imposto pessoal. Mas se você tiver um LLC de um só membro, você denunciará seus impostos comerciais com sua declaração de imposto pessoal, usando o Schedule C.

Você não precisa fazer nada para se tornar uma entidade desconsiderada. Não há nenhum formulário para arquivar para eleger o status da entidade desconsiderada. Você acabou de arquivar sua declaração de imposto de renda do único membro com o Schedule C.

Claro, é muito mais complicado do que isso. Aqui está mais detalhes:

Entidade desconsiderada em formulários de imposto de negócios

Você pode ter visto o termo "entidade desconsiderada" em um formulário de imposto.

Por exemplo, pode ser incluído em uma discussão sobre a entidade comercial de membro único de LLC.

Você também pode ter visto este termo quando você está se candidatando a um número de identificação fiscal (um número de identificação do empregador) para sua empresa.

O IRS diz,

"Se uma" entidade desconsiderada "é de propriedade de um indivíduo, ela é tratada como um único proprietário. Se a" entidade desconsiderada "é de propriedade de qualquer outra entidade, ela é tratada como uma filial ou divisão de seu proprietário. "

Alguns antecedentes sobre a entidade desconsiderada

O Código da Receita Federal (os regulamentos que regem os impostos federais) afirma que uma entidade comercial é uma corporação por padrão. Se a entidade não é uma corporação, é uma "entidade elegível" e elege sua classificação para fins fiscais federais.

O Código diz: "uma entidade elegível com um único proprietário pode escolher ser classificada como uma associação ou ser desconsiderada como uma entidade separada de seu proprietário."O único tipo de negócio que se adapta a todas as qualificações para ser uma entidade desconsiderada é uma LLC de membro único. (SMLLC).

Leia mais sobre os tipos de negócios e a entidade desconsiderada, para entender por que o LLC de membro único é o único entidade desconsiderada.

Uma empresa unipessoal não é uma entidade desconsiderada, porque a empresa não é separada do proprietário em qualquer caso.

LLC não eleja ser uma Corporação

O IRS diz: "Um SMLLC que não eleja ser uma corporação será classificada pela orientação federal existente como uma "entidade desconsiderada" que é tributada como um único proprietário para fins de imposto de renda. "Uma LLC pode arquivar uma eleição para ser tributada como uma corporação. > Então, basicamente, qualquer SMLLC que não é tributado como uma corporação é uma entidade desconsiderada para fins fiscais. Ou seja, o SMLLC é tributado como um único proprietário. Mas aqui é onde entra a confusão: um único proprietário não é uma entidade desconsiderada porque a empresa não está separada do proprietário.

O O termo relevante no parágrafo anterior é "tributado como". Um proprietário único arquiva os impostos comerciais usando o Anexo C e o lucro / perda do Anexo C está incluído na declaração de imposto de renda individual. Então, um Single-Member LLC "taxado como" um proprietário único arquiva um Schedule C.

Um Single-Member LLC não precisa fazer nada para "eleger" ser uma entidade desconsiderada, mesmo que pareça assim . O SMLLC apenas precisa arquivar seus impostos comerciais no Anexo C. A alternativa, que é para o SMLLC ser considerada uma associação e tributada como uma corporação, é que o SMLLC deve preencher o Formulário 8832 - Eleição de Classificação de Entidades (PDF). Leia mais sobre a apresentação de uma eleição de entidade para uma LLC.

Problemas de responsabilidade para uma entidade desconsiderada

Uma entidade desconsiderada é considerada a mesma entidade que o proprietário para fins fiscais, mas não para fins de responsabilidade. Para obter mais informações sobre este assunto, leia este artigo no qual o advogado Robert Warwick discute problemas de responsabilidade e responsabilidade da entidade desconsiderada.

Exemplos:

Uma LLC de membro único pode decidir usar a designação "entidade desconsiderada" quando a LLC arquiva seu Pedido de Número de Identificação de Empregador (EIN) no Formulário SS-4. Entidade desconsiderada e Imposto sobre o Emprego

O status de entidade desconsiderada de uma LLC de membro único não se aplica a impostos sobre o emprego. O negócio tem várias opções para o qual o número de identificação do empregador deve ser usado ao registrar taxas de desemprego. Leia mais sobre essas opções para registrar impostos sobre o emprego.

Para mais informações

Se você quiser mais informações sobre como e por que a entidade desconsiderada foi criada, este artigo da American Bar Association pode ser útil.

Aviso:

O autor não é um CPA ou advogado fiscal e não pretende dar assessoria fiscal ou legal. Se você está se perguntando se você se qualifica como uma entidade desconsiderada ou como essa designação pode afetar seus impostos comerciais, confira com seu advogado e profissional de impostos.