Entidade desconsiderada - Questões fiscais e de responsabilidade

O conceito de "entidade desconsiderada" é confuso, e o IRS não aborda problemas de responsabilidade de entidades desconsideradas. O advogado Robert Warwick da ThompsonMcMullan Law Firm responde perguntas sobre entidades desconsideradas:

O que as entidades comerciais são consideradas "entidades desconsideradas"?

Para fins de imposto de renda, eu definiria uma entidade desconsiderada como uma entidade legal que é ignorada para fins de imposto de renda federal (e muitos estados).

A entidade desconsiderada mais comum com quem lido é uma empresa de responsabilidade limitada de um só membro ("LLC").

É uma empresa exclusiva uma entidade desconsiderada?

Não, porque uma empresa unipessoal não é uma entidade legal separada de seu proprietário. Uma empresa unipessoal pode operar sob um nome comercial, mas, na ausência de formação de uma pessoa jurídica sob a lei estadual, a empresa unipessoal e seu proprietário / operador são legalmente os mesmos.

É verdade que algumas empresas S são entidades desconsideradas?

No. Embora uma corporação S não esteja em geral sujeita a impostos sobre o rendimento, a corporação S determina a sua própria receita, deduções, créditos, etc. (muitas vezes designados coletivamente como "atributos fiscais") e, em seguida, atribui os atributos fiscais entre seus proprietários (ou a seu único proprietário) em proporção à participação de propriedade. Em contraste, com uma entidade desconsiderada, nenhum atributo fiscal é determinado no nível da entidade. Ao contrário de uma entidade desconsiderada, uma corporação S é obrigada a apresentar uma declaração anual de imposto de informações.

Como uma entidade desconsiderada paga impostos sobre o rendimento?

Um proprietário individual de uma entidade desconsiderada relata os atributos fiscais da empresa diretamente no Cronograma C de sua declaração de imposto de renda, enquanto que cada proprietário individual de uma corporação S (mesmo que apenas um proprietário) receba uma Lista K -1 da empresa e relata sua alocação no Anexo E de sua declaração de imposto de renda.

Uma provisão na legislação tributária permite que uma entidade de outra forma desconsiderada eleja ser tributada como uma corporação regular ou como uma corporação S. Mas, se a eleição for feita, a entidade não seria mais desconsiderada.

Se um negócio não for considerado como separado do proprietário para fins fiscais, e sobre a responsabilidade? Isso significa que o proprietário é responsável por dívidas empresariais / processos judiciais?

A responsabilidade por dívidas e ações judiciais geralmente depende do status legal, que é baseado na lei estadual. A maioria, se não todos os estados, prevêem a formação de LLCs (como mencionado acima, uma LLC membro único é a entidade doméstica mais comum desconsiderada). Uma LLC é uma entidade legal que pode possuir propriedade, fazer contratos e processar e ser processada em seu próprio nome; o (s) proprietário (s) da LLC geralmente não tem responsabilidade pessoal pelas obrigações da LLC.

O tratamento do imposto de renda federal, por outro lado, é determinado pela lei federal, i. e. , o Internal Revenue Code, que ignora a existência separada de um só membro da LLC e trata suas atividades como as de seu proprietário. A maioria dos estados que impõem impostos sobre o rendimento segue o Código da Receita Federal e ignora a LLC do único membro para fins de imposto de renda do estado, ao mesmo tempo que reconhece sua existência separada para outros fins.

Uma entidade desconsiderada (em vez de seu proprietário) pode ser obrigada a pagar impostos que não sejam impostos sobre o rendimento, por exemplo, impostos sobre a propriedade de propriedade da entidade.

_{Aviso: as informações anteriores não são aconselhamento jurídico e não criam uma relação advogado-cliente. Antes de tomar decisões comerciais com base nessas informações, discuta com seu advogado.}