Qual Tipo Jurídico Empresarial É uma Entidade Desconsiderada?

Definindo "Entidade desconsiderada"

Uma entidade desconsiderada é um tipo de negócio que é separado do proprietário para fins de responsabilidade, mas é o mesmo que o proprietário para fins fiscais. Ou seja, paga impostos através da declaração de imposto de renda pessoal do proprietário. Então, há duas peças para o enigma da entidade desconsiderada, que devem estar presentes:

• O tipo de negócio é separado do indivíduo para fins de responsabilidade e

• A empresa é tributada através da declaração de imposto de renda do indivíduo, na Tabela C.

Esses tipos de negócios não são considerados entidades?

As empresas são configuradas de acordo com os regulamentos estaduais, através do secretário de estado para cada estado, e nenhum estado reconhece uma "entidade desconsiderada" como um tipo de negócio. Olhe para cada um dos tipos legais de negócios para ver como ele se compara aos requisitos para uma entidade desconsiderada:

• Empresa exclusiva, em que você e a empresa são a mesma entidade. O único suporte é tributado no Cronograma C, mas não há uma entidade comercial separada para fornecer proteção de responsabilidade para você se a empresa não puder pagar suas contas ou for processada. Uma empresa unipessoal é NOT uma entidade desconsiderada. (Você não registra uma empresa unipessoal com seu estado, você só precisa de uma licença comercial local e, possivelmente, uma declaração fictícia / dba).
• A empresa de responsabilidade limitada de um só membro (LLC) é uma entidade separada para fins de responsabilidade, registrada com o (s) estado (s) onde você está fazendo negócios e os impostos LLC são calculados Anexo C. Uma LLC de membro único IS uma entidade desconsiderada.

• A múltiplo-membro LLC está registrado com o estado e este tipo de empresa fornece proteção de responsabilidade, mas esta entidade paga impostos de renda como uma parceria, portanto, é NÃO uma entidade desconsiderada.
• A parceria, , como mencionado acima, é NÃO uma entidade desconsiderada (incluindo uma parceria limitada ou parceria de responsabilidade limitada) porque os impostos de parceria não figuram no Anexo C. (Leia mais sobre os impostos de parceria sobre como uma parceria paga imposto sobre o rendimento.)
• A corporação é uma entidade comercial separada dos proprietários, fornecendo proteção de responsabilidade e paga impostos no Formulário 1120, então uma corporação é NÃO uma entidade desconsiderada.
• A subcapítulo s corporação (s corporation), por outro lado, fornece proteção de responsabilidade e arquiva um retorno de informações no Formulário 1120-S. Os proprietários são tributados em sua declaração de imposto de renda pessoal, mas não no Anexo C. Uma corporação S é NÃO uma entidade desconsiderada.

Como uma entidade desconsiderada apresenta uma declaração de imposto?

Como você pode ver acima, a única entidade que é considerada uma entidade desconsiderada é uma LLC de membro único que não é tributada como uma corporação ou corporação S.Uma LLC de membro único arquiva um Schedule C para reportar o lucro ou perda do negócio, e este relatório está incluído na declaração de imposto pessoal do proprietário.

Qual é o EIN para uma entidade desconsiderada?

Você pode ser solicitado a denunciar um número de identificação do contribuinte para o LLC de um só membro em um formulário W-9 ou outro formulário relacionado aos impostos federais sobre o rendimento. Apenas para confundir a questão, se você possui uma LLC de membro único, o IRS diz,

Para fins de imposto de renda federal, um LLC de membro único classificado como uma entidade desconsiderada geralmente deve usar o número de segurança social (SSN) do proprietário ou EIN para todas as devoluções de informações e relatórios relacionados ao imposto de renda.

Se a LLC tiver um EIN, não o faça para fins de imposto de renda federal. Mas você precisará usar o EIN da LLC para o imposto sobre o emprego (para relatórios de funcionários) e para fins de impostos especiais de consumo.

Preciso apresentar uma eleição para ser uma entidade desconsiderada?

A resposta curta é "Não, você não precisa apresentar uma eleição". Se você possui uma LLC de membro único e você não apresentou uma eleição para ser tributado como uma corporação, você será automaticamente considerado como uma entidade desconsiderada.

O IRS diz,

… uma LLC com apenas um membro é tratada como uma entidade desconsiderada como separada de seu proprietário para fins de imposto de renda … a menos que ela arquive o Formulário 8832 e afirmativamente eleja ser tratada como uma corporação.

O que há de questões de responsabilidade para uma entidade desconsiderada?

Uma entidade desconsiderada é considerada a mesma entidade que o proprietário para fins fiscais, mas não para fins de responsabilidade.

Para mais informações sobre este assunto, leia este artigo no qual o advogado Robert Warwick discute questões de responsabilidade e responsabilidade da entidade desconsiderada.