Tratamento fiscal de perdas de capital

A incorrer em uma perda de capital é ter um lucro negativo depois de vender um ativo de investimento, como ações, títulos, fundos de investimento, imóveis ou outros ativos de capital. A perda ocorre quando o dinheiro recebido da venda do ativo é menor do que o valor que você pagou para adquirir o ativo. Se alguém comprar um recurso por US $ 100 e depois vender esse recurso por US $ 90, essa pessoa perdeu $ 10.

Ou para falar de forma mais geral, comece com o preço de venda e subtrai o preço de compra original.

Se a resposta resultante for um número positivo, você ganha ou ganha. Se a resposta resultante for um número negativo, você terá uma perda. Usando o exemplo acima, 90 - 100 = - 10. O negativo dez significa que temos uma perda de dez dólares.

Perdas de capital Ganhos de capital compensado no nível de transação

Vamos supor que Andrew vendeu dois investimentos no ano passado. Ele compra um estoque em US $ 850, que ele vende mais por US $ 1 000. Aqui, ele ganhou US $ 150. Ele também comprou ações em outra empresa em US $ 800, que ele vendeu mais por US $ 750. Neste segundo investimento, Andrew perdeu $ 50. A perda na segunda transação é subtraída dos lucros na primeira transação. A renda tributável de Andrew dessas duas transações é 150 - 50 = $ 100. A perda de US $ 50 na segunda venda de investimentos reduziu ou compensou os lucros na primeira venda de investimentos.

A perda em uma transação desloca diretamente o ganho na outra transação.

Depois de combinar essas duas transações, o resultado líquido é o valor que é o lucro tributável. Resumimos a situação de Andrew na tabela a seguir:

Exemplo: Como as perdas de capital compensam os ganhos de capital no nível de transação
Descrição da propriedade	Data de aquisição	Data de venda	Produto	Custo ou outra base	Ganho ou (perda)
100 sh UVW	01/02/14	30/06/14	1 000	850	150
50 sh XYZ	13/02/14	9/15/14 < 750	800	-50	Ganho líquido sujeito a imposto
				100

Perdas de capital Desempenho Ganhos de capital do mesmo Período de espera

Agora precisamos ser um pouco mais precisos. Os rendimentos de ganhos de capital são tributados em taxas diferentes, dependendo de quanto tempo o ativo possuísse. Se o ativo fosse de propriedade por mais de um ano, isso é chamado de uma participação a longo prazo, e os ganhos de tais investimentos de longo prazo são tributados a taxas especiais de zero por cento, 15% ou 20%. Os ativos de propriedade de um ano ou menos são participações de curto prazo, e os ganhos de investimentos de curto prazo são tributados nas taxas de imposto regulares variando de 15% a 39. 6%.

Assim, juntamos todos os ganhos e perdas de transações de curto prazo para encontrar o valor líquido do ganho de curto prazo (ou perda, se o valor do resultado for negativo).Da mesma forma, juntamos todos os ganhos e perdas de transações de longo prazo para encontrar o valor líquido do ganho de longo prazo (ou perda, se o valor for negativo).

Combinamos a regra acima (sobre transações de compensação em conjunto) com esta regra (sobre manter as transações separadas em categorias de curto prazo e de longo prazo). Combinado, as duas regras se encaixam assim:

As perdas em transações de curto prazo são subtraídas de ganhos de curto prazo para resultar em um valor líquido de ganho ou perda de curto prazo.

• As perdas em transações de longo prazo são subtraídas de ganhos de longo prazo para resultar em um valor líquido de ganho ou perda de longo prazo.
• Outra maneira de dizer isso: as perdas em investimentos de curto prazo reduzem os ganhos obtidos em outros investimentos de curto prazo. E da mesma forma, as perdas em investimentos de longo prazo reduzem os ganhos obtidos em outros investimentos de longo prazo.

Vamos continuar o exemplo de cima. Agora, Andrew tem quatro transações. Dois têm um período de espera de curto prazo. E outros dois têm um período de espera a longo prazo. Nós organizamos os dados de Andrew na seguinte tabela:

Exemplo:

Como as perdas de capital compensaram os ganhos de capital do mesmo período de detenção Descrição da propriedade
Data de aquisição	Data de venda	Produto > Custo ou outra base	Ganho ou (perda)	100 sh UVW	01/02/14
30/06/14	1 000	850	150 < 50 sh XYZ	13/02/14	9/15/14
750	800	-50	Ganho líquido de curto prazo sujeito a imposto	100
		200 QR QR	01/02/12	7/14/14	10 000
15, 000	-5, 000	350 sh MNOP	02/28/12	11/20/14	20 000
11 000	9 000 > Lucros líquidos a longo prazo sujeitos a tributação	4 000		Perdas de capital globais	Quando seus ganhos ou perdas de curto prazo mais seus ganhos ou perdas de longo prazo, quando somados, resultam em uma perda, então você tem uma perda geral que pode ser deduzida contra a sua outra renda.
"	Perda líquida.

Se o total de suas perdas de capital é superior ao total de seus ganhos de capital, a diferença é dedutível. Mas há limites sobre a quantidade de perda que você pode deduzir e quando você pode deduza "(IRS. gov, publicação 544).

Exemplo 1:

Ganho líquido de curto prazo: $ 1 000

• Perda líquida de longo prazo: - 500. Aqui, a perda de longo prazo reduz o ganho de curto prazo e a pessoa é taxou apenas US $ 500 de renda positiva. Exemplo 2:

Perda líquida de curto prazo: - $ 2 000

• Ganho líquido de longo prazo: $ 3, 500
• Aqui, a perda de curto prazo reduz o ganho de longo prazo e A pessoa é tributada apenas em US $ 1, 500 de renda positiva.

Exemplo 3:

Perda líquida de curto prazo: - $ 2, 000

• Perda líquida de longo prazo: - $ 2, 000
• Aqui, a perda de curto prazo e a perda de longo prazo se combinam para uma perda global de US $ 4 000. Esse montante pode reduzir os outros rendimentos de uma pessoa em sua declaração de imposto. O montante da perda global que pode ser usado para reduzir outras receitas é limitado a um valor máximo, no entanto.

Limitações nas perdas líquidas globais

Podemos deduzir até US $ 3 000 por ano nas perdas de capital líquidas.Se as perdas líquidas excederem esse valor, então $ 3 000 da perda serão deduzidos contra outros rendimentos, e o valor remanescente será transferido para o ano seguinte. Este limite de US $ 3 000 aplica-se às pessoas que utilizam o único chefe da família, casados ​​e que se apresentam em conjunto e qualificam o status de viúvo / viúvo. As pessoas casadas que apresentam separadamente são limitadas a US $ 1, 500 por pessoa em suas perdas de capital líquidas.

• "Se suas perdas de capital são mais do que seus ganhos de capital, você pode deduzir a diferença como uma dedução de perda de capital, mesmo que você não tenha uma receita ordinária para compensá-la. O limite anual do valor da perda de capital que você pode deduzir é de US $ 3 000 ($ 1, 500 se você é casado e envie um retorno separado) "(IRS. gov, publicação 544).
• Vamos continuar o exemplo de cima. Digamos que Andrew agora tenha cinco transações, da seguinte forma:

Exemplo:

Como as perdas líquidas totais funcionam

Descrição da propriedade

• Data de aquisição

Data de venda

Produto Custo ou outro
Ganho ou (perda)	100 sh UVW	01/02/14	30/06/14	1 000	850
150	50 sh XYZ	13/02/14	9/15/14	750	800
-50	Ganho ou perda líquida de curto prazo	100
	200 QR QR	01/02/12	7/14/14	10 000	15 000
- 5 000	350 sh MNOP	02/28/12	11/20/14	20 000	11 000
9 000	400 sh IJKL < 15/03/12	12/28/14	5 000	13 000	-8 000
Ganho ou perda líquida a longo prazo	-4, 000	Perda de capital líquida global (ganho de curto prazo + perda de longo prazo)	-3, 900	Valor dedutível em relação a outros rendimentos deste ano	3 000
Valor da perda de capital realizada até o próximo ano	-900
As perdas de transição mantêm seu caráter como curto prazo ou longo prazo	"… Quando você carro Durante uma perda, ele conserva seu caráter original tanto a longo prazo quanto a curto prazo. Uma perda de curto prazo que você transporta para o próximo ano fiscal é adicionada às perdas de curto prazo ocorridas nesse ano. Uma perda de longo prazo que você transporta para o próximo ano fiscal é adicionada às perdas de longo prazo ocorridas naquele ano. Uma perda de capital de longo prazo que você transporta para o próximo ano reduz os ganhos de longo prazo desse ano antes de seus ganhos de curto prazo. "
" Se você tem perdas de curto e longo prazo, suas perdas de curto prazo são usados ​​primeiro contra a dedução de perda de capital permitida. Se, depois de usar suas perdas de curto prazo, você não atingiu o limite da dedução de perda de capital, use suas perdas de longo prazo até atingir o limite. "(IRS. Gov, Publication 544)
Regra de venda de lavagem	Sempre que uma pessoa adquira ações ou títulos substancialmente idênticos no prazo de 30 dias antes ou depois da venda de estoque em uma perda, as perdas são suspensas de acordo com a regra de venda de lavagem.

Suponha que eu vender ações na empresa XYZ em uma perda em 31 de março. Se eu comprar o estoque na empresa XYZ 30 dias antes de 30 dias após 31 de março, então eu tenho uma situação de venda de lavagem. Para uma data de venda de 31 de março, isso significa que minha venda de lavagem período de 1 de março (trinta dias antes) até 30 de abril (trinta dias depois).Se eu fosse comprar ações da XYZ durante esse período, não seria capaz de reclamar o valor total da perda da venda de 31 de março. Em vez disso, eu tomaria o montante da perda e adicioná-lo à minha base de custo nas novas ações que eu comprei.

• Leitura adicional

Ganhos de capital: uma visão geral

Ganhos de capital ao vender uma casa

Ganhos de capital quando uma casa é executada

Regra de venda de lavagem

Publicação 544, Vendas e Outras Disposições de Ativos

Publicação 550, Rendas e Despesas de Investimento

• Dez Fatos que Você Deveria Saber sobre Ganhos e Perdas de Capital