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O interesse do empréstimo de estudante é uma dessas deduções fiscais vantajosas que você pode reivindicar sem detalhamento. É inserido na seção de Rendimento Bruto Ajustado na primeira página do Formulário 1040. Você pode levá-lo além de deduções detalhadas ou se você tomar a dedução padrão em vez de discriminar. Isso reduzirá sua renda bruta ajustada se você for elegível para reivindicá-lo, e isso pode afetar diretamente sua elegibilidade para inúmeras outras deduções e créditos tributários.
Relatório sobre o interesse do empréstimo do estudante
Não há necessidade de digitar todas as declarações de empréstimo de estudante para o ano, procurando portagens sobre quanto você pagou em última instância. Seu credor deve enviar um formulário 1098-E em algum momento após o primeiro do ano. A quantidade de juros que você pagou é relatada na caixa 1.
Você e seu empréstimo são elegíveis?
Você pode deduzir os juros sobre empréstimos estudantis pagos por você ou pelo seu cônjuge se você apresentar um retorno conjunto, mas você não pode reivindicar a dedução de juros do empréstimo de estudante se você apresentar uma declaração de casamento separada. Você deve usar o único, o chefe da família, a qualificação de viúva (er) ou casados, apresentando o status de arquivamento conjunto.
Você ou seu cônjuge também devem ser legalmente obrigados a pagar o empréstimo - um ou ambos são signatários - e nenhum de vocês pode ser reivindicado como dependente em qualquer outra pessoa.
O empréstimo deve ser um empréstimo de estudante qualificado em benefício de você, seu cônjuge ou seu dependente.
Os empréstimos de um plano de empregador qualificado não são qualificados, nem empréstimos privados de familiares ou amigos.
Limites e Limitações de Renda
O maior interesse de empréstimo de estudante que você pode reivindicar como dedução fiscal é limitado a US $ 2 500 no ano fiscal de 2016 e o limite permanece o mesmo em 2017.
A dedução é também limitado pela sua renda - é reduzido para os contribuintes com rendimentos brutos ajustados modificados na faixa de eliminação e, eventualmente, eliminado se o seu MAGI for muito alto.
O que é a renda bruta ajustada modificada?
Sua renda bruta ajustada modificada é crítica para o cálculo de se você está sujeito à eliminação da dedução. É a sua renda bruta ajustada, , antes de , você levar outras deduções em conta. Estes incluem a dedução de juros de empréstimo de estudante que você espera qualificar - você não pode deduzir isso primeiro antes de calcular seu MAGI. Você também deve adicionar de volta às deduções que você tirou para a taxa de matrícula e as taxas na linha 34 do seu 1040 e para as atividades de produção doméstica que apareceriam na linha 35.
Você também deve adicionar as seguintes exclusões e deduções se você tirou alguma deles, mas estes são um pouco raros:
- A exclusão da renda do rendimento estrangeiro
- A exclusão da habitação estrangeira
- A dedução da habitação estrangeira
- As exclusões de renda para os residentes de Samoa Americana ou Porto Rico
Empréstimo de Estudante Desvios de Dedução de Interesse
Os intervalos de eliminação para o ano fiscal de 2016 são:
| Estado de arquivamento | O apagamento começa | Fases de eliminação |
| Arquivo casado Em conjunto | 130 000 | 160 000 < Qualifying Widow (er) |
| 65, 000 | 80 000 | Chefe de família |
| 65 000 | 80 000 | Único |
| 65, 000 | 80, 000 | |
| Se o seu MAGI estiver abaixo do limite onde a eliminação for interrompida, você pode deduzir até $ 2, 500 em juros de empréstimo de estudante.Seu limite é prorrateado se seu MAGI estiver dentro da faixa de eliminação. |
O IRS explica como calcular a dedução reduzida de juros de empréstimo de estudante:
"Se o seu MAGI estiver dentro da faixa de renda onde o crédito deve ser reduzido, você deve calcular sua dedução reduzida. Para calcular a eliminação gradual, multiplique seu (antes da eliminação progressiva, mas não mais de US $ 2, 500) por uma fração. O numerador é seu MAGI menos US $ 65.000 (US $ 130.000 no caso de um retorno conjunto). O denominador é de US $ 15.000 (US $ 30, 000 no caso de um retorno conjunto). Subtrair o resultado da sua dedução (antes da eliminação) para lhe dar o valor que você pode deduzir. " (da publicação 970, capítulo 4).
Infelizmente, seus juros de empréstimo de estudante não são dedutíveis se sua renda for superior ao teto onde termina a eliminação gradual.
Você pode usar a planilha encontrada na Publicação 970 para calcular a parte dedutível do interesse do empréstimo estudantil,
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