Informações de GST / HST para empresas canadenses

Antecedentes de GST / HST

O Federal GST (Taxa de Produtos e Serviços), um imposto de 5% sobre a maioria dos bens e serviços canadenses, começou em 1 de janeiro de 1991, substituindo o escondido 13. 5 % De imposto sobre vendas do fabricante. Era suposto melhorar e agilizar o sistema tributário, particularmente para empresas de exportação.

Infelizmente, nem todas as províncias foram contratadas para fundir seus regimes fiscais de vendas provinciais existentes com o GST, forçando os proprietários de empresas a apresentar os retornos do GST e do imposto provincial de vendas (PST).

As províncias que combinaram seus impostos sobre vendas com o GST cobram o que é conhecido como o imposto sobre vendas harmonizado (HST).

Para adicionar à confusão, as taxas de HST / PST diferem de província a província, e muitos produtos e serviços estão isentos (alguns de PST, mas não GST, e vice-versa), causando enormes dores de cabeça de faturamento para empresas.

Com exceção das quatro províncias ocidentais (British Columbia, Alberta, Saskatchewan e Manitoba), todas as outras províncias impõem o HST. A província de Alberta e os Territórios do Noroeste, a Nunavit e o Yukon não têm imposto de vendas provincial, então somente o GST é cobrado. Aqui estão as atuais taxas PST, GST e HST para todas as diferentes províncias e territórios no Canadá.

Em Quebec, o Ministério do Revenu do Québec (MRQ) administra o GST e o HST para a Agência de Receita do Canadá. (Você pode entrar em contato com o MRQ, gratuitamente, pelo telefone 1-800-567-4692.)

Não importa como os consumidores detestam e os grupos empresariais correm contra isso, o GST está aqui para ficar, e a maioria das pequenas empresas são forçadas a lidar com a cobrança e remessa do GST / HST.

O registro de GST / HST é necessário para o seu negócio?

Isso depende.

Você faz não tem que se registrar para o GST / HST se você fornecer apenas produtos e serviços isentos de GST / HST. Exemplos de bens e serviços isentos de GST / HST incluem serviços de assistência à infância, aulas de música e habitação residencial usada.

Você faz não tem que se registrar para o GST / HST se você qualificar como um pequeno fornecedor de acordo com a Agência de Receita do Canadá (CRA), e não são uma das exceções para a regra do pequeno fornecedor.

Geralmente, um pequeno fornecedor é definido como um único proprietário, parceria ou empresa cujo total de receitas tributáveis ​​antes de despesas é $ 30, 000 ou menos anual . Os órgãos de serviço público, como instituições de caridade, organizações sem fins lucrativos, municípios ou universidades, podem ser classificados como pequenos fornecedores se suas receitas tributáveis ​​totais antes de despesas forem de US $ 50.000 ou menos anualmente.

No entanto, algumas empresas devem se inscrever para o GST / HST, mesmo que sejam pequenos fornecedores:

• Operadores de táxi e limusine
• e artistas não residentes (que vendem admissões para seminários e outros eventos).

Quando o Registro de GST / HST deve ocorrer?

Basicamente, você tem 29 dias para se inscrever para o registro de GST / HST a partir do dia em que sua empresa excede o limite mínimo do fornecedor.

Então, se, em 1º de junho, minhas receitas ultrapassem os US $ 30 000, então eu até o dia 29 de junho para solicitar registro. Note-se, porém, que 1 de junho seria a minha data efetiva de registro do GST / HST e eu irei responsável pela cobrança do GST / HST a partir dessa data.

Como se inscrever para o registro de GST do GST / HST

com a Agência de Receita do Canadá (CRA) é a parte fácil. Você pode se registrar por telefone, on-line, por correio ou entrar no escritório local da CRA. O que é o processo de registro do GST fornece os números de telefone e endereços que você precisa.

(Em Quebec, lembre-se, você precisa entrar em contato com o Ministério do Revenu du Québec (MRQ) em vez da Agência de Receita do Canadá para registro de GST. Seu número de telefone é 1-800-567-4692.)

Quando você Registre-se, você receberá um número comercial, um número de identificação comercial que você usará para todas as suas negociações com o CRA.

Registro Voluntário de GST / HST Tem Benefícios

Mesmo se você se qualificar como um pequeno fornecedor, você pode querer se registrar no GST de qualquer maneira.

Independentemente do tipo de negócio em que você estiver, você pagará o GST / HST sobre os bens e serviços tributáveis ​​que você usa no decorrer de suas atividades comerciais.

Se você é um registrante do GST / HST, você poderá recuperar alguns dos GST / HST que você pagou em compras comerciais de volta através de Créditos fiscais de entrada.

A grande vantagem do Registo Voluntário de GST / HST

Conforme mencionado anteriormente, você não precisa se registrar no imposto sobre bens e serviços (GST / HST) no Canadá se sua empresa se qualificar como um pequeno fornecedor.

Mas, mesmo que não seja necessário, você pode querer se registrar de qualquer forma por causa da grande vantagem do registro de GST / HST - Créditos fiscais de entrada.

Os créditos fiscais de entrada são créditos que você pode reclamar para recuperar o TST / HST que você pagou ou deve por bens ou serviços que adquiriu "no decorrer de (suas) atividades comerciais" (Agência de Receita do Canadá).

Se você não se registrar para o GST / HST, você não tem como recuperar o GST / HST que você pagou. Para a maioria das pequenas empresas, o montante de GST / HST pago para adquirir suprimentos e serviços ao longo de um ano é considerável, então o registro de GST / HST faz sentido econômico.

E impostos, os créditos fiscais de entrada são "empilháveis". Os créditos fiscais de entrada do GST / HST não precisam ser reivindicados no período de relatório quando as compras foram feitas. Você tem até quatro anos a partir do final do período em que o Crédito Tributário de Entrada poderia ter sido reivindicado primeiro para arquivar o Crédito Tributário de Entrada de GST / HST relevante na maioria dos casos.

Considere também que, como um novo registrante do GST / HST, você poderá reclamar Créditos Tributários de Entrada para o GST / HST que você pagou ou deve sobre os bens ou o inventário que você tem disponível quando você se registra.

As Regras para Reivindicação de Créditos Tributários de Entrada de GST / HST

As regras para reivindicar Créditos Tributários de Entrada de GST / HST são muito semelhantes às regras para reivindicar despesas comerciais sobre imposto de renda.

De acordo com o Informações Gerais para o Registrante de GST / HST da Agência do Tesouro do Canadá, você pode solicitar Créditos Tributários de Entrada para despesas operacionais, como aluguel comercial, utilidades e material de escritório, e para alimentação e entretenimento despesas. Você também pode reivindicar Créditos Tributários de Entrada de GST / HST para reembolsos de despesas que você paga aos seus funcionários ou parceiros. E você pode reivindicar Créditos Tributários de Entrada para a propriedade de capital também.

Despesas que não se qualificam como créditos fiscais de entrada

Algumas compras ou despesas não podem ser usadas para reivindicar Créditos fiscais de entrada. A principal categoria de compras ou despesas que não podem ser utilizadas são bens e / ou serviços que você comprou ou importou para seu próprio uso (ao contrário de ser comprado ou importado para consumo comercial).

Algumas das outras compras ou despesas que não são elegíveis são:

• bens e serviços tributáveis ​​comprados ou importados para fornecer bens e serviços isentos
• algumas propriedades de capital
• "taxas de associação ou taxas para qualquer clube cujo objetivo principal é fornecer recreação, restaurantes ou instalações esportivas "(CRA).

Registro de GST / HST

Convencido de que você deve se registrar agora e se perguntando como? Qual é o processo de registro do GST? fornece os números de telefone e os endereços que você precisa.

Períodos de Relatórios e o Registo de GST / HST

Quando se registra para o GST no Canadá, a Agência de Receita do Canadá (CRA) atribui-lhe um período de relatório de GST / HST com base na sua venda anual total de bens tributáveis ​​de GST / HST e serviços.

Este período de relatório pode ser mensal, trimestral ou anual. A Agência de Receita do Canadá irá atribuir-lhe um período de relatório com base em seu total de suprimentos tributáveis ​​de bens e serviços no ano fiscal anterior quando você se inscrever para o GST / HST. Dependendo do que esse valor é, você pode escolher um período de relatório opcional diferente.

(Para alterar um período de relatório do GST / HST atribuído, você pode chamar a Agência de Receita do Canadá ou preencher e enviar Formulário GST20, Eleição para o Período de Relatório do GST / TV .)

Lembrar que você precisa arquivar seus retornos de GST / HST a tempo de acordo com a programação do seu período de relatório, mesmo se você não realizou nenhuma atividade comercial ou coletou qualquer GST / HST durante esse período de relatório.

Para cada período de relatório, você deve preparar e enviar ao CRA um retorno de GST / HST que mostra o montante de GST / HST que você cobrou seus clientes e o montante de GST / HST que você pagou ou deve seus fornecedores. A diferença entre estes dois é o seu imposto líquido. (Para mais detalhes sobre situações como GST / HST cobradas e não recuperadas e ajustes de inadimplência, consulte a seção Cálculo do seu imposto líquido de RC4022 - Informações gerais para Registradores de GST / HST (CRA)).

Não seria bom se fosse tão simples como acabei de descrevê-lo? É um pouco mais complicado, porém, devido aos créditos fiscais de entrada e às diferentes classes de produtos e serviços de GST / HST. Os bens e serviços que você forneceu podem ser TST / HST tributável, isento de GST / HST ou GST / HST zero-rated.

Bens e serviços tributáveis ​​do GST / HST

Estes são aqueles em que as empresas cobram imposto sobre o GST / HST e podem solicitar Créditos Tributários de Entrada em seus retornos de GST / HST. A maioria dos bens e serviços se enquadra nesta categoria e você cobra e recolhe o GST ou o HST apropriado na transação. Consulte Como faturar as taxas de imposto de GST / PST / HST atuais para as várias províncias e territórios.

Pense em comprar / vender um brinquedo, uma jóia, uma gasolina ou um disco rígido. Ou acomodações de hotel ou comprar ou alugar um carro. Dois bens ou serviços que pertencem diretamente às empresas e se enquadram nesta categoria que você não conhece são taxas de franquia e publicidade (a menos que a publicidade seja fornecida a um não residente do Canadá).

Bens e serviços isentos e de taxa zero de imposto de GST / HST

Como empresa, você cobra ao consumidor nenhum imposto sobre o GST / HST sobre produtos e serviços com taxa zero de GST ou GST, mas as duas classes de produtos são diferentes quando Vai para créditos tributários de entrada.

Com produtos e serviços isentos de GST, você não cobra o GST / HST e você não pode solicitar Créditos fiscais de entrada.

Com produtos e serviços com classificação zero e GST / HST, você cobra 0% de GST / HST e você pode solicitar Créditos fiscais de entrada.

Os bens e serviços isentos de impostos e impostos sobre o GST / HST incluem serviços de assistência à infância, aulas de música, muitos serviços educacionais e habitação residencial usada. Para obter detalhes sobre estes e mais exemplos, consulte a lista da Agência de Receita do Canadá de produtos e serviços isentos de GST em RC4022 - Informações Gerais para Registradores de GST / HST .

Os produtos e serviços de valor zero incluem mantimentos básicos, medicamentos de prescrição e exportações.

Contabilidade para o GST / HST

Para calcular corretamente seus créditos fiscais de entrada e completar seu retorno de GST, você precisa ter certeza de que você não apenas faz o controle de quanto GST ou HST você coleciona e quanto GST ou HST você paga, mas também acompanhe seu GST / HST por categoria.

As versões canadenses de programas de software de contabilidade, como Quickbooks e Simply Accounting, podem simplificar o acompanhamento do GST / HST consideravelmente, pois o programa rastreará automaticamente o GST / HST pago em cada transação e produzirá um relatório de GST / HST.

Obviamente, manter registros meticulosos é crítico se você permanecer no topo de seus pagamentos de GST / HST e maximizar seus Créditos Tributários de Entrada de GST / HST. Mas você precisa fazer isso de qualquer forma para fins de imposto de renda. Manter seus registros de GST / HST atualizados deve fazer parte de seus procedimentos regulares de contabilidade.