Como as perdas de negócios funcionam para compensar a renda

Digamos que você tenha uma perda no seu negócio para o ano. Você pode obter um reembolso de imposto por essa perda? Obter algum benefício com a perda de sua empresa depende do tipo legal de negócios que possui e se o seu investimento no negócio está "em risco", no todo ou em parte. Também depende se você tem outros rendimentos.

Neste artigo, analisaremos como as perdas são determinadas para diferentes tipos de negócios e como eles afetam os impostos para os proprietários do negócio.

Em primeiro lugar, vou explicar em geral e, em seguida, vou dar-lhe os detalhes para as empresas que possuem tributação passiva (ou seja, os lucros e perdas comerciais deles estão incluídos com a declaração de imposto pessoal ).

Perdas de negócios para empresas

Os proprietários de uma empresa não são tributados diretamente nos lucros e perdas das empresas porque os impostos da corporação são separados dos dos proprietários de empresas. Os proprietários de uma corporação são acionistas; eles são tributados em distribuições (dividendos). Sem dividendos, sem impostos devidos.

Perdas de negócios para entidades de passagem

Conforme discutido acima, para alguns tipos de negócios, as receitas e perdas de negócios passam para a declaração de imposto pessoal do proprietário. Esses tipos de negócios são:

Proprietários únicos e LLC de um só dono (chamado LLC de membro único) que calculam os impostos comerciais no Anexo C e
Parcerias, corporações S e LLC de múltiplo-membro que calculam os impostos comerciais em um retorno de imposto de parceria.

Determinando Perda Operacional Líquida

Suas receitas e perdas totais de todas as empresas e fontes pessoais são coletadas em sua declaração de imposto pessoal. Uma perda operacional líquida pode ser calculada, usando métodos específicos do IRS. Se você tiver uma perda operacional líquida, você poderá obter um reembolso em sua declaração de imposto pessoal.

A perda operacional líquida é calculada usando o Lucro Bruto Ajustado na linha 37 do Formulário 1040 e subtraindo deduções padrão ou detalhadas (mas não restando isenções pessoais. Mais detalhes sobre perda operacional líquida estão disponíveis na publicação 536 do IRS.

Operação líquida A perda é calculada no Anexo A do Formulário 1045 do IRS (PDF). O título deste formulário inclui o termo "Reembolso Tentativo". Esse reembolso é realmente um requisito de que você mova a perda para um ano fiscal anterior no qual você teve lucro. Isso é chamado de "devolução de devolução" (descrito abaixo).

Regras em risco e perdas de negócios

As regras de risco limitam suas perdas de uma empresa em sua quantidade em risco na atividade. Estas em risco os limites aplicam-se aos sócios e aos acionistas da corporação S e a certos proprietários de corporações C fechados. As regras de risco também se aplicam a tipos específicos de negócios. Isso é muito complicado. Você precisará de um especialista em impostos competente para resolver isso.

Perdas de atividade passiva

As perdas de negócios podem ser limitadas se resultarem do que o IRS chama de "atividade passiva", isto é, um negócio no qual o proprietário não participa de forma regular, contínua ou substancial. As perdas resultantes da atividade passiva só podem ser deduzidas até o valor da renda desse negócio.

Para obter detalhes, consulte a publicação do IRS 925.

Empresa exclusiva e LLC de membro único

Uma empresa unipessoal é tributada através da declaração de imposto pessoal do proprietário da empresa (Formulário 1040 e suas variantes). O empresário preenche o cronograma C, mostrando a receita e as despesas dedutíveis do negócio. No final deste formulário, na linha 31, o lucro líquido ou perda do negócio é exibido. Se houver um lucro, esse número é transferido para a Linha 12 do Formulário 1040.

Conforme discutido acima, se sua empresa tiver uma perda, você deve determinar se todo seu investimento no negócio está "em risco". Os investimentos da maioria dos empresários estão em risco; Os investimentos que não estão em risco incluem empréstimos "stop-loss" ou "sem recurso". Se toda a atividade de sua empresa estiver em risco, você pode deduzir o valor total da perda de negócios.

Veja as instruções para o formulário 6198 para obter mais informações ou consulte o CPA ou o conselheiro fiscal. Esta é uma seção que você não quer experimentar sozinha, a menos que seja positivo, você sabe o que está fazendo.

Parcerias, LLC e S s

Se a sua empresa é uma LLC de múltiplos membros, uma parceria ou uma corporação S, você também pode compensar perdas, até o valor do seu investimento ". " nos negócios. É mais fácil olhar para um exemplo para ver como isso funciona:

Jim e Tom são parceiros em uma pequena empresa de consultoria. Ambos colocam US $ 10 000 no negócio e estão compartilhando lucros e perdas 50/50. Eles também receberam um empréstimo por US $ 30.000 para a inicialização. A base inicial para cada parceiro é de US $ 20 000 (US $ 5 000 mais US $ 15 000).
No primeiro ano, eles tinham renda de US $ 5 000 e despesas de US $ 25 000 para uma perda de US $ 20 000. Eles dividem a perda 50/50, então cada uma tem uma perda de US $ 10 000. Como eles têm uma base de US $ 15.000, cada um pode tirar a totalidade da perda para compensar outros rendimentos pessoais do ano.
Isso deixa Jim e Tom com uma base de US $ 5 000 no próximo ano, a menos que eles retirem outros empréstimos ou adicionem ao seu investimento. Se sua perda for superior a US $ 5 000 cada, eles só podem levar a perda até US $ 5 000.

Perdas de desvio em anos passados ou futuros

Se você tiver perdas comerciais que não são dedutíveis no ano quando você tem a perda, você pode ser obrigado ou optar por deduzir essas perdas em anos passados ou futuros. Isso é chamado de perda de impostos, reporte ou perda, e, novamente, é algo que você deve obter um profissional de impostos para ajudá-lo.

Aviso: Como de costume, com questões fiscais, esse assunto é mais complicado do que parece. As informações contidas neste artigo, e neste site, são apenas para fins gerais. Não se destina a ser um conselho fiscal ou jurídico.Para calcular a perda operacional líquida e outros cálculos para sua declaração de imposto, você precisará da ajuda de um profissional de imposto experiente.