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Albert Einstein disse uma vez: "A coisa mais difícil de entender no mundo é o imposto de renda".
O rápido crescimento do mercado internacional criou muitas oportunidades para os investidores nos últimos anos. Infelizmente, também criou uma situação fiscal complicada e difícil de entender. Além de pagar o imposto de U. S. em todos os rendimentos provenientes de fontes estrangeiras, os investidores internacionais também podem pagar impostos para o país estrangeiro em que seu investimento está localizado.
Embora esta dupla tributação possa ser recuperada através dos Créditos de Imposto Exterior, os investidores internacionais ainda devem se familiarizar com as regras e regulamentos fiscais estrangeiros. Esses regulamentos diferem de país para país, mas fornecemos alguns recursos abaixo para ajudar a tornar o processo muito mais fácil!
Neste artigo, analisaremos se é necessário pagar impostos estrangeiros, elegibilidade para créditos tributários, como pagar impostos estrangeiros e algumas outras considerações para investidores internacionais.
Você precisa pagar impostos estrangeiros?
Os investidores que procuram exposição a mercados estrangeiros têm três opções básicas: fundos mútuos, fundos negociados em bolsa (ETFs) e investimento direto. Enquanto os fundos de investimento e os ETF da U. S. podem deter ações estrangeiras, eles normalmente pagam os impostos estrangeiros por conta dos investidores. No entanto, esses fundos podem alocar impostos estrangeiros aos acionistas, proporcionando um benefício fiscal (veja Crédito Tributário Externo abaixo).
O investimento direto em ações estrangeiras e American Depositary Receipts (ADRs) pode ser um pouco mais complicado. Os ADRs geralmente são negociados da mesma forma que os investimentos domésticos, mas alguns países reterão os impostos sobre os pagamentos de dividendos. Enquanto isso, os investimentos diretos em câmbio estrangeiro podem envolver impostos sobre o rendimento estrangeiro, tanto no pagamento de dividendos quanto nas ganhos de capital.
Os investidores são encorajados a consultar um investimento profissional ou um conselheiro fiscal para garantir que estejam devidamente informados e pagando impostos sobre suas participações estrangeiras.
Você é elegível para um crédito de imposto estrangeiro?
O Internal Revenue Service da U. S. oferece um crédito ou dedução fiscal estrangeiro para investidores elegíveis que realizam rendimentos de fontes estrangeiras. Embora todas as receitas de investimento estrangeiro sejam comunicadas no Formulário 1040 em dólares norte-americanos, os investidores podem apresentar o Formulário 1116 para receber o crédito ou a dedução. Os investidores que pagaram menos de US $ 300 em impostos estrangeiros credíveis geralmente podem deduzir os impostos pagos na Linha 51 do Formulário 1040.
De acordo com o IRS, os seguintes critérios básicos devem ser atendidos para serem elegíveis:
- O imposto deve ser imposto sobre você.
- Você deve ter pago ou acumulado o imposto.
- O imposto deve ser o passivo fiscal legal e real.
- O imposto deve ser um imposto de renda (ou um imposto em vez disso).
Também podem ser aplicados critérios adicionais, incluindo restrições aos estrangeiros residentes e não residentes. Para obter uma listagem completa sobre esses critérios e instruções para preencher o formulário, consulte a publicação 514 do IRS.
Como você paga impostos estrangeiros?
A renda de investimento gerada em países estrangeiros é tributada em várias taxas, de acordo com as leis e regulamentos em cada país.
Felizmente, muitos países têm tratados com os Estados Unidos, tornando mais fácil evitar a dupla tributação. No caso de dividendos, esses impostos são muitas vezes retidos automaticamente, mas os impostos sobre ganhos de capital também podem ser aplicados.
As taxas de imposto sobre ganhos de capital e as regras variam significativamente por país, pelo que os investidores são aconselhados a consultar um investimento profissional ou um conselheiro fiscal.
Dicas importantes para se lembrar sobre o imposto estrangeiro
- Os fundos mútuos e os ETFs podem proporcionar aos investidores um benefício fiscal, mas raramente exigem que os investidores paguem diretamente quaisquer impostos estrangeiros.
- ADRs e investimentos diretos em mercados estrangeiros podem estar sujeitos tanto a retenções de dividendos quanto a impostos sobre ganhos de capital, que variam de país para país.
- Os cidadãos e estrangeiros qualificados da U. S. podem ser elegíveis para um crédito de imposto estrangeiro para evitar a dupla tributação, enquanto aqueles que denunciam menos de US $ 300 em impostos estrangeiros geralmente podem tomar uma dedução automaticamente.
- Todos os investidores são aconselhados a consultar um investidor profissional ou conselheiro fiscal para garantir que eles estão devidamente informando e pagando quaisquer impostos estrangeiros.
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