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Isso acontece com o melhor de nós. Você recolhe todos os seus documentos fiscais, você cruza os números, e você verifica tudo em sua declaração de imposto. Tudo está em ordem. Então, em pouco tempo, você deixou cair o retorno no correio ou pressionou o botão de efilo, mas um novo W-2 ou 1099 chega para a renda que você havia esquecido. Agora, você deve revisar sua declaração de imposto.
Não se preocupe - não é o fim do mundo.
A revisão do seu retorno pode ser realizada através da apresentação de uma emenda. Use o formulário 1040X juntamente com um novo formulário 1040, além de quaisquer outros horários e formulários necessários. são algumas desvantagens. As declarações de imposto alteradas devem ser enviadas para o IRS em papel para processamento manual. O IRS normalmente processa um retorno alterado em cerca de oito a 12 semanas, mas esse processo pode demorar mais durante os tempos mais movimentados.
Por que apresentar uma alteração?
Arquiva uma declaração de imposto alterada se você tiver que corrigir qualquer informação que altere seus cálculos de impostos. Por exemplo, você deve apresentar uma alteração se você deve reportar receita adicional de um W-2 que chegou depois que você arquivou seu retorno original. Se você tiver que remover os dependentes, porque resulta que você não era elegível para reivindicá-los, você deve apresentar uma alteração.
Os motivos típicos para a apresentação de uma alteração incluem:
- Reclamando dependentes adicionais
- Removendo os dependentes que você reivindicou anteriormente
- Relatando seu status de arquivamento adequado
- Relatando renda adicional de um W-2 , 1099 ou outra declaração de renda
- Fazendo alterações em suas deduções acima, dedução padrão ou deduções detalhadas
- Alterando suas isenções pessoais
- Reivindicando créditos fiscais adicionais, removendo créditos tributários assumidos equivocadamente ou recalculando o valor dos créditos
- Relatórios de retenção adicional de um W-2 ou 1099
Você deve não arquivar um retorno alterado apenas para corrigir erros de matemática. Os computadores do IRS verificarão suas matemáticas e corrigirão quaisquer erros no cálculo.
Existe um Estatuto de Limitações?
Você só tem três anos para fazer as correções que resultarão em reembolsos de impostos adicionais. Isso ocorre porque há um prazo de três anos de limitação na emissão de cheques de reembolso de impostos. Este período de três anos é baseado em quando você arquivou sua declaração de imposto original. Começa em 15 de abril se você arquivou seu retorno em ou antes dessa data, mas se você solicitou uma extensão, o período de três anos vai de 15 de outubro.
Se você estiver além do período de três anos, você só pode receber reembolsos por impostos pagos em excesso que foram pagos durante os dois anos anteriores. Você não pode cobrar para créditos fiscais reembolsáveis.
As pessoas que precisam reportar rendimentos adicionais ou corrigir deduções exageradas podem apresentar uma declaração alterada a qualquer momento.O IRS também tem três anos para auditar sua declaração de imposto, e pode demorar mais se houver substancial sub-relatórios.
Como preparar um retorno alterado
A alteração da sua declaração de imposto é um processo de duas partes. Primeiro, você terá que preparar uma nova declaração de imposto usando o Formulário 1040 longo e todas as agendas adicionais, então você deve denunciar os números revisados no Formulário 1040X.
Não importa se você arquivou sua declaração de imposto original usando formulários 1040EZ ou 1040A. Você ainda precisará preencher um 1040 completo para o retorno alterado porque você deve combinar itens de linha do seu novo Form 1040 com as várias linhas no formulário 1040X.
O IRS examina as declarações fiscais alteradas um pouco com mais cuidado, então tenha muito cuidado para garantir que seu novo 1040 seja o mais completo e preciso possível. Anexe todos os horários, formulários e documentação necessários para que o IRS tenha um conjunto completo de informações sobre as mudanças que você está fazendo.
Preparando o formulário 1040X
Certifique-se de ter sua declaração de imposto original e seu novo formulário 1040 na sua frente quando você começar a trabalhar no formulário 1040X. Este formulário basicamente resume as informações do seu formulário 1040 recém-revisado. Você estará transferindo informações do seu 1040 corrigido para o formulário 1040X.
A parte mais importante do Form 1040X é parte III na segunda página. É aqui que você explica as mudanças que estão sendo feitas na sua declaração de imposto arquivada anteriormente. Explicações claras e concisas podem ajudar o IRS a processar o seu retorno alterado de forma mais eficiente. Você pode preparar uma declaração separada se precisar de espaço adicional.
Por exemplo, digamos que você esqueceu de incluir os salários de um W-2. Sua explicação da Parte III pode ler da seguinte maneira:
"Estou relatando salários adicionais e retenção adicional de um W-2 Esqueci de incluir na minha declaração de imposto anterior. Isso resultou em mudanças na minha renda bruta ajustada, renda tributável, total imposto e reembolso. Enclosed é um novo 1040, conforme corrigido, com uma cópia do W-2 anexado. "
Tente ser o mais conciso possível e apontar o agente do IRS para as mudanças específicas que você está fazendo e onde ele pode encontrar provas dessas revisões em sua documentação de suporte.
Algumas coisas a serem observadas para
Indique o ano fiscal do retorno que você está modificando no topo do formulário 1040X. Este é um formulário genérico e pode ser usado para qualquer ano fiscal. Você terá que enviar Formulários 1040X separados para cada ano, se quiser revisar várias declarações fiscais.
Agora verifique os números e a sua matemática, e verifique novamente.
Cálculos para seu reembolso ou o valor que você deve ao IRS nas linhas 17 a 22. Se você recebeu um reembolso maior em sua declaração de imposto original do que deveria, terá que reembolsar o IRS. Anexe um cheque para a diferença. Se você receber um reembolso adicional, você pode esperar que ele chegue em aproximadamente oito a 12 semanas. Os reembolsos de retornos alterados não podem ser emitidos por depósito direto.
Você também tem a opção de aplicar algum ou todo seu reembolso ao imposto estimado no próximo ano. Basta indicar o ano fiscal ao qual você deseja que o IRS aplique pagamentos na linha 22.
Assinar e fechar o retorno alterado. Se um contador ajuda você a preparar a alteração, o contador também deve assinar e fechar o relatório alterado.
Onde apresentar sua declaração de imposto alterada
Envie sua alteração para o mesmo Centro de Serviços do IRS que processou sua declaração de imposto original. Se você efetuou esse retorno ou não lembrou de onde o enviou, você pode simplesmente enviar o retorno alterado para um dos Centros de Serviço do IRS, mostrado nas páginas 4 e 5 das Instruções para o Formulário 1040X.
O que acontece quando você exibe um retorno alterado?
O Centro de Serviço do IRS processará manualmente o seu retorno alterado. Verificará se as suas explicações são suficientes e você documentou as alterações feitas na sua declaração de imposto. Se o IRS precisar de mais explicações ou documentação, você receberá uma carta solicitando as informações específicas necessárias.
Os retornos alterados desencadear uma auditoria?
Até agora, não há provas conclusivas de que uma declaração de imposto alterada desencadeie uma auditoria do IRS. Conforme mencionado, o IRS verifica as declarações de imposto alteradas mais detalhadamente do que as declarações de impostos originais, mas se você explicar claramente por que está corrigindo sua declaração de imposto e, se você fizer backup com a documentação adequada, o IRS provavelmente processará seu retorno alterado mais de forma eficiente e sem problemas. O agente do IRS pode procurar informações mais corroborantes no computador do IRS, mas será mais fácil e eficiente se ele puder ver a documentação ali mesmo com sua declaração de imposto.
Recursos no site da IRS
- Reencaminhamentos alterados - Tópico fiscal do IRS 308
- Formulário 1040X [PDF]
- Instruções para o formulário 1040X [Web]
- Instruções para o formulário 1040X [PDF]
- Onde está o meu retorno alterado? - um aplicativo da Web para verificar o status de uma declaração alterada enviada ao IRS.
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