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Análise de demonstração financeira de tamanho comum, também chamada de análise vertical , é apenas uma técnica que os gerentes financeiros usam para analisar suas demonstrações financeiras. Não é outro tipo de demonstração de resultados, mas sim é uma ferramenta usada para analisar a demonstração do resultado.
O que faz a Análise da Demonstração de Resultados do Tamanho Comum?
A análise de demonstração de resultados de tamanho comum indica cada item de linha na demonstração do resultado como uma porcentagem das vendas.
Se você tiver mais de um ano de dados financeiros, você pode comparar as demonstrações de resultados para ver seu progresso financeiro. Este tipo de análise permitirá que você veja como as receitas e os gastos com diferentes tipos de despesas variam de um ano para o outro.
Quando você mostra os itens da demonstração do resultado como uma porcentagem do valor das vendas, é fácil comparar as receitas e despesas e entender a posição financeira da empresa. A análise de tamanho comum é uma excelente ferramenta para comparar empresas de diferentes tamanhos ou comparar diferentes anos de dados para a mesma empresa, como no exemplo a seguir. A análise de tamanho comum não é tão detalhada quanto a análise de tendências usando rácios. Não fornece dados suficientes para algumas decisões de investimento sofisticadas. Para os gerentes de pequenas empresas que não possuem muita educação formal em gestão financeira, a análise vertical fornece uma maneira simples de analisar suas demonstrações financeiras.
Análise de receita para XYZ, Inc.
As duas demonstrações de resultados na tabela abaixo, para XYZ, Inc., são para 2011 e 2012. Vamos dar uma olhada e ver como XYZ, Inc. fez durante esses dois anos.
Primeiro, vemos que as vendas aumentaram de 2011 para 2012, de modo que inicialmente é um bom sinal para a XYZ. Seria bom saber o quanto as vendas mudaram.
Ao analisar a demonstração de resultados, você pode ver que as vendas mudaram em US $ 110, 000, de US $ 1 000 para US $ 1, 110 000. Uma vez que estamos fazendo análise de tamanho comum, queremos que a taxa de crescimento nas vendas estabelecida como uma porcentagem. A fórmula para calcular a taxa de crescimento é a seguinte:
Taxa de crescimento = Valor no final do período - Valor no início ÷ Valor no início do período X 100
que neste caso é:
Taxa de crescimento = $ 1, 110, 000- $ 1 000 000 / $ 1 000 000 X 100 = 11% … então as vendas cresceram 11% de 2011 a 2012
Análise das despesas da XYZ, Inc.
Primeiro, o custo dos bens vendidos para o mercado empresa de negócios aumentou de 2011 a 2012. O custo dos bens vendidos geralmente inclui despesas diretas e o custo de compras para os produtos fabricados pela empresa. Um dos motivos pelo qual o custo dos produtos vendidos aumentou é que as vendas aumentaram, mas aqui é uma distinção importante. A declaração de renda de tamanho comum mostra que a porcentagem do custo de vendas dos produtos vendidos também aumentou.Isso significa que o custo das despesas e compras diretas aumentou. Isso sugere que a empresa deve tentar encontrar material de qualidade a um custo menor e reduzir suas despesas diretas, se possível.
O próximo ponto da declaração de renda de tamanho comum que queremos analisar é o lucro operacional ou o lucro antes de juros e impostos (EBIT).
O lucro operacional é um dos números mais importantes que você pode analisar porque mostra a saúde do negócio principal da empresa.
Todas as empresas têm que vender algo, seja um serviço ou um produto. A receita de vender seus produtos ou serviços será exibida no lucro operacional. Se está em declínio, o que é no caso da XYZ, Inc., isso significa que há menos dinheiro para os acionistas e para quaisquer outros objetivos que a administração da empresa deseja alcançar. Também é observado de perto pelos credores (como os bancos) ao avaliar o risco de crédito de uma empresa.
No caso da XYZ, Inc., o lucro operacional caiu de 17% em 2011 para 7. 6% em 2012. Isso é uma grande queda em um ano. Podemos ver os motivos da diminuição. Primeiro, o custo dos produtos vendidos caiu. As despesas de vendas e administrativas e a depreciação aumentaram.
A empresa pode ter comprado novos ativos fixos. As comissões de vendas podem ter aumentado devido à contratação de novos funcionários de vendas.
O próximo ponto de análise é as despesas não operacionais da empresa, como despesa de juros. A despesa de juros é paga sobre a dívida da empresa. A demonstração de resultados não nos diz o quanto a dívida da empresa tem, mas, uma vez que a depreciação aumentou, é razoável supor que a empresa comprou novos ativos fixos e utilizou o financiamento da dívida para fazê-lo. A despesa de juros aumentou como resultado. Essa empresa pode ter adquirido novos ativos fixos na hora errada, uma vez que o custo dos bens vendidos aumentou durante o mesmo período.
Em seguida, olhamos para o lucro líquido da empresa. O lucro líquido caiu de 8. 4 por cento das vendas para 2. 4 por cento das vendas. Isso é um declínio acentuado em um ano e, se a empresa tem acionistas, os deixará questionando o que deu errado. É um sinal claro para a gerência que precisa lidar com o aumento do custo dos produtos vendidos, bem como o aumento dos custos de vendas e despesas administrativas. Se houver algum imobilizado que possa ser vendido, a administração deve considerar vendê-los para diminuir a depreciação e a despesa de juros sobre a dívida. Isso deve ajudar sua declaração de renda de tamanho comum em 2013.
Análise de tamanho comum para XYZ, Inc.
| Demonstração de resultados | 2011 | % | 2012 | % |
| Vendas líquidas > $ 1 000 000 | 100% | $ 1, 110 000 | 100% | Custo dos produtos vendidos |
| 500, 000 | 50% | 650 000 > 58. 5% | Margem bruta de lucro | $ 500, 000 |
| 50% | $ 460, 000 | 41. 5% | Despesas de vendas e administrativas | 250 000 |
| 25% | 265, 000 | 23. 9% | Depreciação | 80, 000 |
| 8% | $ 110, 000 | 10% | Lucro operacional (EBIT) | $ 170, 000 |
| 17% | US $ 85 000 | 7. 6% | Interesse | $ 30, 000 |
| 3% | $ 40 000 | 3.6% | Lucro antes de impostos | $ 140 000 |
| 14% | $ 45 000 | 4% | Impostos (.40) | $ 56 000 |
| 5. 6% | $ 18 000 | 1. 6% | Lucro líquido | $ 84, 000 |
| 8. 4% | $ 27 000 | 2. 4% | ||
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