Como sua organização sem fins lucrativos poderia perder sua isenção fiscal

Parabéns se você pulou todos os aros para se tornar uma organização 501 (c) (3).

Mas agora você deve ter cuidado para que suas ações não chamem a atenção do IRS ou que você perca sua designação isenta.

Aqui estão as formas mais comuns em que as organizações sem fins lucrativos se colocam em problemas.

1. Benefício privado / Incidente

Benefício Privado . Uma maneira importante que uma organização sem fins lucrativos difere de uma organização com fins lucrativos é que ela não beneficia nenhuma pessoa ou organização individual.

Uma organização sem fins lucrativos deve servir o bem público. Os lucros (e é um mito de que as organizações sem fins lucrativos não podem ter essas) não são pagos a indivíduos, mas canalizados de volta às atividades da organização. No entanto, você pode pagar salários razoáveis ​​para sua equipe.

Inurement vai ainda mais longe, proibindo a renda de uma organização sem fins lucrativos ou ativos que vão para iniciados, como diretores, diretores ou funcionários importantes. A propriedade, por exemplo, não pode ser vendida a um insider abaixo do valor de mercado. Este requisito é "absoluto", o que significa que qualquer pagamento ou venda poderia resultar no IRS despojando o seu status isento e os integrantes envolvidos poderiam estar sujeitos a impostos especiais sobre penalidades.

É mais difícil do que você pensa para evitar esses conflitos de interesse, por isso vale a pena entender alguns dos cenários que podem surgir. Leia como os membros do conselho podem evitar conflitos de interesse para uma mini-educação sobre o que se deve cuidar.

2. Lobbying

Uma organização faz lobby quando tenta influenciar a legislação. Alguns tipos de lobby são permitidos em determinadas circunstâncias. Mas isso é complicado, então talvez seja melhor não fazer lobby nem encorajar qualquer pessoa envolvida com sua organização sem fins lucrativos a apoiar, propor ou se opor a qualquer legislação.
Se você se envolver em lobby muito, a organização pode ser despojada de seu status isento e enfrentar uma multa.

Para obter mais detalhes sobre como o IRS lida com a questão do lobby na 501 (c) (3) organizações, veja seu tutorial sobre o assunto.

3. Atividades de campanha política

501 (c) (3) as organizações não podem endossar ou se opor a qualquer candidato para cargos públicos nos níveis local, estadual ou federal. Isso inclui contribuições para uma campanha política e até declarações públicas para ou contra um candidato. Esta proibição é "absoluta", o que significa que qualquer violação pode fazer com que o IRS tira o 501 (c) (3) do seu estado isento de impostos.

A 501 (c) (3) pode convidar um candidato político para falar em um evento se não houver uma angariação de fundos, se uma oportunidade igual para falar é estendida a outros candidatos que procuram o mesmo escritório e se a organização não indicar suporte por ou oposição a qualquer candidato.

Se você acha que vê uma organização sem fins lucrativos 501 (c) (3) envolvida em advocacia para um problema ou candidato, é provável que seja uma organização sem fins lucrativos 501 (c) (4), que possui um conjunto diferente de regras operacionais. Leia sobre as diferenças entre as organizações sem fins lucrativos 501c3 e 501c4 à medida que se aplicam à atividade política.

4. Demasiada renda comercial não relacionada (UBI)

A área da UBI é complicada, mas, basicamente, isso significa que sua organização pode não receber renda de um comércio regularmente comercializado ou de negócios > não relacionado à sua missão . Se você gerar fundos de uma atividade comercial, mas não é regular, você pode ter que pagar impostos sobre essa renda, mas não irá prejudicar seu status isento de impostos. Um exemplo seria vender mercadorias uma vez por ano em uma feira.

Se sua organização ganha mais de US $ 1000 da UBI, você deve apresentar o Formulário 990-T do IRS (Declaração de imposto sobre o rendimento das empresas isentas da empresa). Muita UBI pode ameaçar seu status isento de impostos. Você poderia estar com problemas se a UBI ocupar mais tempo e atenção do que sua missão. O IRS fornece um excelente tutorial on-line sobre o UBI que entra nas complexidades desse tipo de renda.

5. Não apresentando um formulário anual de informações fiscais de 990.

Todas as organizações sem fins lucrativos devem apresentar um 990 anualmente. O tipo de 990 que você arquiva depende do seu tamanho.

Embora, no passado, pequenas organizações não fossem obrigadas a apresentar um 990, a Lei de Proteção de Pensões de 2006 mudou isso.

Hoje, mesmo as pequenas organizações sem fins lucrativos devem arquivar o 990-N se tiverem receita bruta abaixo de US $ 50.000. Se a renda flutuar ano a ano, observe a média de recebimentos nos últimos três anos. Se essa média é de US $ 50, 000 ou menos, arquive o 990N. Felizmente, o 990-N é fácil de arquivar diretamente on-line. Leia tudo sobre o 990-N aqui.

As organizações sem fins lucrativos maiores de 501 (c) (3) devem arquivar um desses tipos de 990. Infelizmente, muitas organizações sem fins lucrativos perdem a isenção fiscal todos os anos porque não apresentaram um 990.

6. Falha em prosseguir com as atividades isentas que você prometeu quando solicitou que fosse uma isenção de impostos 501 (c) (3) sem fins lucrativos.

Quando você solicitou a isenção de impostos, você declarou que seu objetivo era um desses: "

Caritativos, religiosos, educacionais, científicos, literários, testes de segurança pública, promove competição de esportes amadores, previne crueldade com crianças ou animais . " Além disso, você escreveu uma declaração de missão que explicava como você cumpriria seu objetivo.

Você fez uma promessa de servir o bem maior. Isso ganhou a sua organização sem fins lucrativos seu status isento de impostos. Não quebre esse contrato ou você arrisca perder sua isenção de imposto.

Se sua missão / propósito mudar, você deve notificar o IRS

. Foi um trabalho árduo começar o início da sua organização sem fins lucrativos, reivindicar sua isenção fiscal, estabelecer fluxos de receita e atender a sua comunidade. Não põe em perigo o seu bom trabalho ignorando a impressão fina do seu contrato com o IRS e o público.