Créditos fiscais de pesquisa e desenvolvimento para empresas

A Lei PATH de 2015 inclui alguns incentivos aumentados sob a forma de créditos tributários para pequenas empresas que utilizam o crédito tributário de Pesquisa e Desenvolvimento (R & D).

O que se qualifica como pesquisa e desenvolvimento?

Muitos tipos de empresas pesquisam, e você nem pode estar ciente de que as atividades de sua empresa podem estar disponíveis como créditos tributários. Sua empresa pode ser qualificada para um crédito tributário para atividades como:

• desenvolvimento de produtos proprietários, incluindo invenções,
• melhoria da qualidade, confiabilidade ou funcionalidade do produto
• trabalho no desenvolvimento ou melhoria de produtos de software
• pesquisa para melhorar o desempenho do negócio
• pagamentos a terceiros que realizam pesquisas para o seu negócio
• pagamentos a funcionários que trabalham em projetos de pesquisa em sua empresa

O IRS diz que a pesquisa que se qualifica para o crédito tributário deve ser

realizada para descobrir informações de natureza tecnológica e sua aplicação deve ser destinada ao desenvolvimento de um negócio novo ou melhorado componente do contribuinte. Além disso, substancialmente todas as atividades da pesquisa devem ser elementos de um processo de experimentação relacionado a uma função, desempenho, confiabilidade ou qualidade nova ou melhorada …

Quais créditos fiscais estão disponíveis? Como esses créditos fiscais funcionam?

Geralmente, um crédito de imposto é tomado diretamente contra a renda do negócio, conforme mostrado na declaração de imposto de negócios.

Neste caso, conforme mencionado acima, o PATH Act ampliou o crédito tributário para pequenas empresas, com início efetivo em 2016 e torna o crédito permanente. Isso remove o trabalho de adivinhação de empresas tentando fazer planos.

Mais especificamente, as empresas mais novas (menores de 5 anos) e as pequenas empresas com menos de US $ 5 milhões em receitas brutas para o ano fiscal podem ser qualificadas para um crédito de até US $ 250.000 por ano .

Veja como esses créditos tributários funcionam: uma empresa gasta dinheiro e, em seguida, faz um pedido de crédito fiscal. O crédito é aplicado diretamente contra a renda do negócio, o que é melhor do que deduzir a despesa.

Existem três tipos de responsabilidade fiscal contra os quais o crédito fiscal pode ser tomado. A legislação de 2015 permite que as pequenas empresas tomem o crédito tributário contra:

passivo do imposto de renda federal dos negócios (o montante devido pelo imposto de renda federal.

• a participação do empregador nos impostos da Segurança Social (mas não nos impostos sobre o Medicare) para os funcionários, ou
• o imposto mínimo alternativo.
• Essas opções permitem às empresas mais flexibilidade em que aplicam o imposto. As pequenas empresas mais recentes, por exemplo, podem não ter um imposto suficiente sobre o imposto de renda contra o qual aplicar o imposto, para que a empresa possa selecionar uma das outras opções.

Tomar o crédito contra a participação do empregador nos impostos da Segurança Social significa que você pode conseguir o crédito, mesmo que sua empresa não esteja lucrando.

Note que o crédito fiscal de I & D pode ser tomado contra Imposto Mínimo Alternativo. Este imposto alternativo é aplicado à declaração de imposto pessoal do proprietário, de modo que só estaria disponível para impostos passivos. Estes são impostos de negócios que passam para a declaração de imposto pessoal do proprietário da empresa e inclui empresas individuais, LLC e parcerias.

Como candidatar-se a este crédito fiscal de R & D

Você solicita o crédito por um ano de imposto específico, arquivando o Formulário 6765 do IRS - Crédito para atividades de pesquisa crescentes. O formulário oferece duas opções para tomar o crédito:

Tomando o crédito "regular", ou

• Usando o crédito simplificado alternativo.
• Cada opção inclui uma lista de custos incluídos (como salários, custos de computador e custo de suprimentos) e cálculos. É melhor ler os detalhes nas instruções do formulário 6765 antes de começar. O IRS sugere trabalhar através de ambos os métodos para ver quais resultados em um crédito maior.

Deduzindo ou Amortizando Estes Créditos Tributários de I & D

Você também pode querer considerar deduzir ou amortizar (espalhar) o custo dessas atividades de pesquisa. O IRS possui diretrizes para dedução ou amortização de créditos fiscais de pesquisa.

Em Conclusão: Verifique com o seu profissional de imposto

Como de costume com esses tipos de benefícios fiscais, as qualificações e o processo são complicados.

O objetivo deste artigo não é dar-lhe conselhos fiscais, mas fornecer-lhe informações gerais para usar em sua conversa com seu profissional de impostos.