Expectativa de vida e distribuições mínimas exigidas

A partir de 1º de abril do ano seguinte ao ano em que você alcança 70½, você está obrigado por lei a começar a usar sua Distribuição Mínima Requerida (RMD) de seu 401 (k), IRA tradicional ou outro plano de aposentadoria qualificado todos os anos. Este valor mínimo é calculado com base no saldo inicial de suas contas qualificadas combinadas a partir do início do ano fiscal dividido pela sua expectativa de vida.

As Regras de Distribuição Mínima Requer

As regras de distribuição mínima requeridas (RMD) existem por causa dos benefícios fiscais providos por planos de aposentadoria qualificados.

Os planos qualificados, como planos 401 (k), IRAs tradicionais e SEP IRAs, oferecem deduções fiscais sobre as contribuições (até um limite), bem como o crescimento diferido sobre os ganhos das contribuições. Esses incentivos e benefícios não só incentivam as pessoas a economizar para a aposentadoria hoje, mas também aumentam exponencialmente o crescimento geral desses ativos de aposentadoria para o futuro. Mas, eventualmente, o IRS vai querer a sua parte desses dólares.

É aí que as regras do RMD entram. Os RMDs garantem essencialmente que o IRS acabará por tributar os ativos em suas contas de aposentadoria ao exigir que você tome distribuições que serão adicionadas à sua receita tributável a cada ano. Para a maioria dos aposentados, as regras da RMD não têm impacto especial sobre a forma como os fundos de aposentadoria são utilizados, já que a maioria dos aposentados começa a fazer retiradas de suas contas como meio de renda de aposentadoria antes dos 70 anos de idade. Mas para garantir que você não estará em risco para o imposto de penalidade de 50% acentuado se um RMD não for levado a tempo, você precisará saber o valor do seu RMD pessoal.

Como as Distribuições Mínimas Requeridas são Calculadas

Sua distribuição mínima pessoal necessária (RMD) é calculada com base no saldo inicial de todas as suas contas de aposentadoria qualificadas combinadas e sua expectativa de vida. Embora muitos depositários do plano forneçam seu RMD calculado para você, eles não são obrigados, então é melhor se você puder calculá-lo você mesmo.

Para calcular o seu RMD por um determinado ano, você terá os saldos da conta de todas as suas contas de aposentadoria qualificadas (401 (k), IRA tradicional, SEP IRA, SIMPLES IRA, etc.) em 31 de dezembro do ano anterior e adicione-os juntos. Então, você simplesmente dividirá esse total pelo seu fator de expectativa de vida. Como você encontra seu fator de expectativa de vida? Você deve consultar o IRS Uniform Lifetime Table.

Vamos assumir que um único indivíduo atingiu 70 1/2 em 2015 e teve um saldo combinado de IRA de US $ 274 000 no último dia de 2015. Como indivíduo individual, essa pessoa usará o fator de distribuição encontrado na publicação 590 do IRS.O fator de distribuição será de 27. 4 assumindo que eles ainda seriam 70 no último dia de 2015. Portanto, o RMD 2015 é de US $ 10 000 (US $ 274 000 / 27. 4), e eles teriam até 1 de abril para distribuir em pelo menos esse montante. Você pode calcular a quantidade de RMD usando as folhas de cálculo RMD encontradas no site do IRS.

Planilha de distribuição mínima requerida do IRA

Tabela uniforme de expectativa de vida do IRS

Para determinar seu fator de expectativa de vida, o IRS criou o seguinte Tabela uniforme de expectativa de vida . A menos que seu cônjuge seja o seu único beneficiário e seja mais de 10 anos mais novo do que você, esta é a mesa para usar. Dito isto, se seu cônjuge é dez ou mais anos mais novo que você, use as tabelas conjuntas e sobreviventes.

Uniform Lifetime Table
Sua idade	Sua expectativa de vida
70	27. 4
71	26. 5
72	25. 6
73	24. 7
74	23. 8
75	22. 9
76	22. 0
77	21. 2
78	20. 3
79	19. 5
80	18. 7
81	17. 9
82	17. 1
83	16. 3
84	15. 5
85	14. 8
86	14. 1
87	13. 4
88	12. 7
89	12. 0
90	11. 4
91	10. 8
92	10. 2
93	9. 6
94	9. 1
95	9. 6