Mistura Negócios e Viagens Pessoais - O que é Deducible?

Viajar para negócios na U. S. e internacionalmente

As despesas de viagem de negócios são dedutíveis para um negócio, mas e se a viagem combinar atividades comerciais e eventos pessoais? A dedutibilidade das despesas comerciais depende de onde a viagem ocorre - nos Estados Unidos, parcialmente dentro dos EUA, e totalmente fora dos EUA. Este artigo fornece um resumo dos regulamentos do IRS sobre a dedutibilidade das despesas de viagem comercial em cada um desses três circunstâncias.

O que é viagens de negócios?

A viagem de negócios é definida pelo IRS como uma viagem longe de sua casa de impostos que é "substancialmente maior do que o dia normal de trabalho" e que exige que você dorme ou descanse enquanto estiver fora de casa. Você também deve dormir longe de casa para poder deduzir esses custos. A viagem também deve ser "temporária" (duração inferior a um ano). O seu domicílio fiscal é o seu local de trabalho regular, e não a sua casa familiar (a menos que você tenha um negócio baseado em casa); É o lugar de onde você viaja, para fins de despesas comerciais.

Posso deduzir uma viagem de negócios que inclui itens pessoais?

Para deduzir as despesas de viagem de negócios dentro da U. S., a viagem deve estar "inteiramente" relacionada a negócios. Se você tivesse alguma viagem pessoal acessória dentro da viagem - visitando a família ou fazendo uma viagem lateral, por exemplo - as despesas relacionadas às atividades pessoais (milhas de gás na casa ou no hotel de alguém em um local pessoal) não são despesas comerciais dedutíveis.

Se a viagem é principalmente pessoal, como as férias, você não pode deduzir as despesas comerciais, a menos que você possa mostrar que essas despesas estão diretamente relacionadas ao seu negócio. Por exemplo, se você tirar férias e passar uma manhã visitando um cliente, você pode deduzir o custo da visita, mas não o custo de obter de sua casa de impostos para a localização do cliente.

Viagens empresariais e pessoais Em parte nos EUA e em parte fora dos EUA

Se você fizer uma viagem por razões comerciais e pessoais que estão em parte nos EUA e em parte fora dos EUA, siga as diretrizes do IRS para a localização do viagem. Por exemplo, se você passar três dias dentro da U. S., aplicam-se as regras no país (descritas acima) e, se você passar mais três dias no Canadá, aplicam-se regras fora do país.

Viagens de negócios fora da U. S.

Se você viajar fora da U. S. e gastar todo o tempo em atividades comerciais, você pode deduzir todas as suas despesas de viagem como despesas comerciais. Se você combina atividades comerciais e pessoais como parte de uma viagem internacional, você deve alocar seu tempo entre atividades comerciais e atividades pessoais.O IRS tem regras e fórmulas muito específicas para alocar o tempo entre dias de negócios e pessoais. Veja a publicação do IRS 463 (link abaixo) para obter detalhes.

Dedução de despesas de viagem - Algumas exceções

Mesmo que você não gaste todo seu tempo em atividades comerciais, suas despesas comerciais podem ser dedutíveis se encontrarem pelo menos uma das quatro exceções:

• Se você não tivesse " controle substancial "sobre os arranjos para a viagem. Por exemplo, se você deve ficar durante um fim de semana fora da U. S. para reuniões de negócios na sexta-feira e segunda-feira, você não pode muito bem voltar para sua casa de impostos apenas para o fim de semana.
• Se você viajar fora da U. S. por mais de uma semana, sua viagem pode ser considerada inteiramente para negócios, mesmo que você combine atividades comerciais e pessoais.
• Se você gastar menos de 25% do seu tempo em atividades pessoais durante a viagem
• Sua viagem pode ser considerada inteiramente para negócios se você puder estabelecer que as férias não foram uma grande consideração, mesmo se você tivesse controle sobre a viagem arranjos.

Para determinar porcentagens, divida o número total de dias na viagem pelo número de dias pessoais.

Mais sobre o Regulamento do IRS sobre viagens de negócios

Os regulamentos do IRS são muito mais complicados do que o descrito neste artigo. Para obter mais detalhes sobre as deduções para viagens de negócios, consulte a publicação do IRS 463.

Para obter informações adicionais sobre despesas de viagem de negócios, consulte este artigo com respostas a perguntas comuns sobre deduções de despesas de viagens comerciais.

Disclaimer Este artigo é apenas uma discussão geral sobre este assunto e não se destina a ser um conselho fiscal ou jurídico. Verifique com seu profissional de imposto de negócios antes de fazer as deduções.