Ganhos comuns (formulário 1040, linha 14)

O Formulário 4797 do IRS informa lucros ou perdas incorridos pelo seu negócio ou empresa. Todos os ganhos e perdas são classificados como "ordinário" ou "capital" para fins fiscais. Os ganhos e perdas realizados no curso de negócios e a venda de ativos não capitais geralmente são comuns, enquanto aqueles que são o resultado da venda ou troca de capital são geralmente ganhos e ganhos de capital. Pode ser uma diferença reconhecidamente confusa.

Ganhos e Perdas Ordinários vs. Riscos

As perdas ordinárias podem ser utilizadas para compensar outros rendimentos, mas as perdas de capital só podem ser utilizadas para compensar ganhos de capital.

Os ganhos comuns são tributados como renda ordinária. Os ganhos de capital são de longo prazo ou de curto prazo, dependendo de quanto tempo eles são mantidos - aqueles que são mantidos por um ano ou menos são considerados de curto prazo. Os ganhos de capital de longo e curto prazo são tributados em taxas diferentes. Aqui está o que você precisa saber se você está lidando com ganhos comuns.

As perdas na venda de ativos comerciais são perdas ordinárias e não estão sujeitas ao limite de $ 3 000 em perdas como perdas de capital.

Quais são os ativos não capitais?

De acordo com o Internal Revenue Service, o seguinte se enquadra na categoria de ativos não capitais:

• Inventário e outros bens destinados a venda a clientes
• Suprimentos necessários para conduzir sua empresa
• Contas a receber adquiridas no mercado ordinário custo de fazer negócios

• Propriedade depreciável
• Propriedade real usada como propriedade de aluguel
• Direitos autorais, propriedade intelectual e composições musicais, literárias ou artísticas
• Alguns instrumentos financeiros derivativos de commodities detidos por um comerciante de derivativos de commodities < Algumas operações de hedge
• Como regra geral, qualquer coisa que você possui para uso pessoal ou investimento, como ações e títulos, é um bem capital.

A venda de um bem de capital de outra forma pode ser tratada como um ganho ou perda ordinária se a troca for feita para uma pessoa relacionada, como entre o executor e o beneficiário de uma propriedade, ou entre você e sua empresa. entidade.

A partir de 4797 e no Anexo D

Denuncie quaisquer lucros ou perdas com a venda de ativos usados ​​em seu negócio ou empresa usando o Formulário 4797:

Formulário 4797 no formato PDF

• Instruções para o Formulário 4797
• Se O mesmo recurso foi usado para fins comerciais e pessoais, você deve alocar qualquer ganho realizado entre o Formulário 4797 e o Anexo D, "Ganhos e Perdas de Capital".

Por exemplo, você pode usar sua casa - que é depreciável - em parte como residência e em parte como seu escritório. Os ganhos na venda de ativos de negócios que não são ativos de capital são ganhos ordinários e tributados às taxas de imposto de renda ordinárias. Esses ganhos não se qualificam para o tratamento de ganhos de capital.

Ganhos Ordinários: Formulário 1040 Linha 14

Digite seu ganho ou perda resultante na linha 14 ("Outros ganhos e perdas") do Formulário 1040 depois de concluir os cálculos no Formulário 4797. Anexe o Formulário 4797. > NOTA: as leis fiscais podem mudar com freqüência e as informações acima podem não refletir mudanças recentes. Consulte um profissional de impostos para obter o conselho mais atualizado antes de apresentar sua declaração de imposto se estiver lidando com ganhos de capital ordinários versus ganhos de capital e é incerto onde você está. A informação contida neste artigo não se destina a assessoria fiscal e não substitui o conselho fiscal.