Visão geral dos Tipos de Entidades Comerciais

Embora haja uma variedade de designações no nível estadual para fins de tributação federal, existem apenas seis formas de organizações empresariais:

• Proprietário exclusivo (Formulário 1040, Anexo C ou Fase F), > Corporação sem fins lucrativos C-Corporation (Form 1120),
• S-Corporation (Form 1120S),
• Parceria (formulário 1065),
• Trust (formulário 1041) e
• (formulário 990)
• Você pode notar que a empresa de responsabilidade limitada (LLC) não está listada acima.

Isso ocorre porque uma LLC pode ser tratada (para fins fiscais) como um único proprietário, como uma parceria, como uma C-corporation ou como uma S-corporation. Os proprietários da sociedade de responsabilidade limitada (LLC) podem escolher qual tratamento fiscal será aplicado. Por padrão, uma LLC com apenas um proprietário é considerada uma entidade desconsiderada, com o resultado de que a LLC é tratada para fins fiscais da mesma forma que o proprietário da LLC é tributado.

Por padrão, uma LLC com dois ou mais proprietários é considerada uma parceria. Uma LLC pode optar por excluir o tratamento padrão escolhendo ser tratado como uma Corporação. Depois de escolher ser tratado como uma corporação, os proprietários de uma LLC podem optar por ser tratados como um S-corporation. (Para mais detalhes, consulte a Publicação 3402, Tributação de empresas de responsabilidade limitada.)

Visão geral de cada tipo de organização comercial

Os proprietários individuais

são empresas não incorporadas. Eles também são chamados de contratados independentes, consultores ou freelancers. Não há formulários que você precisa preencher para iniciar esse tipo de negócio. A única coisa que você precisa fazer é informar as receitas e as despesas do seu negócio no seu Anexo 10 do formulário 1040. Esta é a forma mais fácil de negócios a ser configurada e a mais fácil de dissolver. (Uma LLC com apenas um único acionista, uma LLC de membro único, é tributada como um único proprietário em um Anexo C.)

C-Corporations

são empresas incorporadas. Os acionistas das C-corporações têm proteção de responsabilidade limitada, e as empresas possuem total discrição sobre a quantidade de lucros que podem ser distribuídos ou retidos. As corporações são presumidas como entidades com fins lucrativos. As empresas devem ter pelo menos um acionista. S-Corporations

são um tipo de corporação. Os acionistas da S-corporation têm proteção de responsabilidade limitada, e as corporações possuem total discrição sobre a quantidade de lucros que podem ser distribuídos ou retidos. Uma S-corporation deve ter pelo menos um acionista e não pode ter mais de 100 acionistas. O lucro líquido da S-corporation é imputado como renda ao acionista, mesmo que a S-corporation decida reter parte ou a totalidade do lucro líquido. Parcerias

são empresas não incorporadas. Como corporações, as parcerias são entidades separadas dos acionistas.Ao contrário das corporações, as parcerias devem ter em arrendamento um sócio geral que assume responsabilidade ilimitada para o negócio. As parcerias devem ter pelo menos dois parceiros. O lucro líquido da parceria é imputado como rendimento para os sócios, mesmo que a parceria decida reter parte ou a totalidade do lucro líquido. Confianças

geralmente são formadas após a morte de um indivíduo e são projetadas para fornecer continuidade dos investimentos e atividades comerciais do indivíduo falecido. Não discutiremos mais relações de confiança. Sem fins lucrativos

são corporações formadas para fins caritativos, cívicos ou artísticos. As organizações sem fins lucrativos geralmente estão isentas da tributação federal e estadual sobre seus rendimentos e, portanto, muitas vezes são chamadas de "organizações isentas". Organizações sem fins lucrativos que informam sobre suas atividades, renda e ativos para garantir que estejam em conformidade com as leis federais e estaduais que regem instituições de caridade. Como mencionado acima, os proprietários únicos, corporações-S e parcerias são tributados ao nível do acionista. As empresas, no entanto, são tributadas no nível corporativo.

As considerações de negócios desempenham um papel crucial na escolha de qual forma de organização é melhor para sua empresa.

Balance os benefícios fiscais da incorporação com várias necessidades comerciais e legais.

Recursos para escolher como incorporar o seu negócio

Tratamento fiscal de várias organizações empresariais

O negócio e as considerações legais de incorporar sua empresa