O que é um plano de compartilhamento de lucros?

Definição:

Um plano de participação nos lucros é um tipo de plano de contribuição definida que permite que as empresas ajudem os empregados a economizar para a aposentadoria. Com um plano de participação nos lucros, as contribuições do empregador são discricionárias. Isso significa que a empresa pode decidir de ano para ano quanto cobrar (ou se contribuir de forma alguma) com o plano de um empregado. Se a empresa não tiver lucros, não precisa fazer contribuições para o plano.

(Mas uma empresa não precisa ser rentável para ter um plano de participação nos lucros.) Esta flexibilidade torna uma ótima opção de plano de aposentadoria para pequenas empresas ou negócios de qualquer tamanho. Além disso, alinha o bem-estar financeiro dos funcionários para o sucesso da empresa.

Contribuições máximas do plano de compartilhamento de lucro

Embora não haja um valor definido que deve ser contribuído para um plano de participação nos lucros a cada ano, existe um valor máximo que pode ser contribuído para um plano de participação nos lucros para cada funcionário. O valor flutua ao longo do tempo com a inflação. O valor máximo da contribuição para um plano de participação nos lucros é menor de 100% da remuneração ou US $ 54.000 em 2017. Adicionalmente, o valor da sua remuneração que pode ser levada em consideração na determinação das contribuições do empregador e do empregado é limitado. A limitação de compensação é de US $ 270 000 em 2017.

Como funciona um plano de compartilhamento de lucro

Ao contrário dos participantes do plano 401 (k), os funcionários com planos de participação nos lucros não fazem suas próprias contribuições.

Mas uma empresa pode ter outros tipos de planos de aposentadoria, como um 401 (k), juntamente com um plano de participação nos lucros. Os funcionários podem obter suas ações de lucro sob a forma de dinheiro ou ações da empresa. Normalmente, as contribuições são feitas para uma conta qualificada de aposentadoria diferida que permite que as distribuições sem penalidade sejam tomadas após a idade de 59 1/2.

Alguns planos oferecem uma combinação de benefícios diferidos e caixa, sendo o caixa distribuído e tributado diretamente às taxas de renda ordinária (como uma contribuição de aposentadoria mais um bônus anual). Se você deixar a empresa, você pode mover os ativos de um plano de participação nos lucros para um IRA Rollover. As distribuições tomadas antes dos 59 anos de idade podem estar sujeitas a uma penalidade de 10%. Enquanto ainda empregado, um funcionário pode ser capaz de tomar um empréstimo de um plano de participação nos lucros.

Quem faz o que é um plano de compartilhamento de lucros

Os funcionários realmente não precisam fazer nada para se beneficiar desse tipo de plano, mas a empresa precisa fazer alguns cálculos, planejamento e papelada.

Se o empregador decidir fazer uma contribuição de participação nos lucros em um determinado ano, a empresa deve seguir uma fórmula pré-determinada para decidir quais funcionários obtêm o quê e quanto. A alocação de um empregado é tipicamente determinada como uma porcentagem do salário.As contribuições também podem ser cobradas ao longo do tempo de acordo com um cronograma de vencimento definido.

O empregador também deve configurar um sistema que rastreie contribuições, investimentos, distribuições e muito mais, e registre um retorno anual com o governo. Esses planos podem exigir uma grande quantidade de manutenção administrativa (mas muitos administradores de planos farão esse trabalho em nome da empresa).

Prós e contras de planos de participação nos lucros

Se um empregador estabelecer um plano de participação nos lucros, eles também podem optar por manter outros planos de aposentadoria. Não há requisitos de tamanho para a empresa e os empregadores não precisam se preocupar com a apresentação anual de um formulário 5500. Um plano de participação nos lucros pode ser projetado para ser tão simples ou tão complexo quanto o empregador deseja. É possível comprar um documento pré-aprovado do plano de participação nos lucros de uma instituição profissional ou financeira de planos de aposentadoria para ajudar a reduzir o ônus do trabalho administrativo.

As contribuições são feitas de forma discricionária e essa flexibilidade é uma característica atraente dos planos de participação nos lucros. Essa flexibilidade torna os planos de participação nos lucros uma boa opção quando o fluxo de caixa é um problema. Uma desvantagem potencial é que os custos administrativos tendem a ser maiores do que em acordos mais básicos (planos SEP ou SIMPLES IRA).

Outro requisito administrativo é a necessidade de testar que os benefícios não discriminam a favor de funcionários altamente remunerados.

Os planos de participação nos lucros só permitem contribuições do empregador. No caso de um recurso de diferimento de salário ser adicionado a um plano de participação nos lucros, seria definido como um "plano 401 (k)".

O conteúdo deste site é fornecido apenas para fins de informação e discussão. Não se destina a ser um conselho financeiro profissional e não deve ser a única base para o seu investimento ou decisões de planejamento tributário. Em nenhuma circunstância, essa informação representa uma recomendação para comprar ou vender valores mobiliários.

Atualizado por Scott Spann