Distribuições antecipadas de um IRA

As pessoas podem precisar acessar sua conta de aposentadoria individual antes de completar a idade cinquenta e nove e meia. Essa é a idade antes da qual uma distribuição de uma conta de aposentadoria individual é considerada "cedo". As distribuições antecipadas estão potencialmente sujeitas a um imposto adicional de 10%. Isso é dez por cento acima das taxas de imposto regulares que se aplicariam.

Aqui estão algumas dicas para as pessoas que pensam em tomar uma distribuição antecipada de sua conta de aposentadoria individual.

Regras básicas para a distribuição antecipada de contas de aposentadoria individuais

1. Distribuições de qualquer tipo de conta de aposentadoria individual (IRA) antes que uma pessoa tenha atingido a idade de 59 anos. 5 anos de idade está sujeita a 10 % de sobretaxa de distribuição antecipada, a menos que uma exceção se aplique.
2. A sobreposição de 10% aplica-se à parcela tributável da distribuição do IRA.

Exceções à Sobretaxa de Distribuição antecipada de 10%

• Você teve uma "rollover direta" para sua nova conta de aposentadoria.

Se suas aposentadorias forem retiradas diretamente da sua antiga conta de aposentadoria para uma nova conta de aposentadoria em uma transferência de administrador para trustee, essa rolagem não conta como uma distribuição. Este é um evento não tributável e a sobretaxa de 10% não se aplica.

• Você recebeu um pagamento fixo, mas rolou o dinheiro para uma conta de aposentadoria qualificada dentro de 60 dias.

Se você indiretamente reverter a poupança da sua antiga conta de aposentadoria, tomando conta dos fundos pessoalmente, e depois depositando esse dinheiro em outra conta de aposentadoria, essa rolagem indireta não conta como uma distribuição.

Este é um evento não tributável e a sobretaxa de 10% não se aplica. Esteja ciente de que uma pessoa tem 60 dias para completar uma rolagem indireta. E o administrador do antigo plano de aposentadoria provavelmente irá reter impostos, o que significa que você receberá menos do que o valor bruto. Se você quiser rolar todo o montante bruto (para evitar impostos e sobretaxas), você precisará usar outros fundos para compensar a diferença.

Por exemplo, você tem US $ 10 000 no IRA1 e quer fazer uma rolagem indireta para o IRA2. O administrador do plano retém o imposto federal de 20% (US $ 2 000) e lhe corta um cheque por US $ 8 000. Se você roote apenas o valor de US $ 8 000 no prazo de 60 dias, você evitará impostos e a sobretaxa de 10% que US $ 8 000, mas os restantes US $ 2 000 são tributáveis. Para evitar impostos no montante total de $ 10 000, você precisará usar outros fundos para compensar a diferença. (Você receberá os $ 2 000, retidos como um crédito para o imposto pré-pago quando você arquivar sua declaração de imposto.)

• Você estava permanentemente ou totalmente desativado.

A sobretaxa de 10% não se aplica se uma pessoa estiver desativada."Você é considerado desativado", diz o IRS, "se você pode fornecer a prova de que você não pode fazer nenhuma atividade lucrativa substancial por causa de sua condição física ou mental. Um médico deve determinar que sua condição pode resultar em morte ou para ser de duração longa, contínua e indefinida "(Publicação 590-B, Distribuições de Arranjos de Aposentadoria Individual, seção em deficientes).

• Você estava desempregado e pagou por prémios de seguro de saúde.

Existem quatro critérios para se qualificarem para a exceção do seguro de saúde para a sobretaxa de 10%.

1. Você perdeu seu emprego.
2. Você recebeu compensação por desemprego por pelo menos 12 semanas consecutivas.
3. Você distribuiu dinheiro do seu IRA no mesmo ano em que recebeu a compensação de desemprego ou no ano seguinte.
4. Você distribuiu dinheiro do seu IRA o mais tardar 60 dias após se tornar novamente empregado.

Se todas estas quatro condições forem cumpridas, a sobretaxa de 10% não se aplica ao valor das distribuições antecipadas, até o valor total do custo do seguro de saúde para você e sua família durante o ano. (Publicação 590-B, seção sobre seguro médico.)

• Você pagou por despesas de faculdade para você ou para um dependente.

As distribuições antecipadas até o valor das despesas de educação superior qualificadas não estão sujeitas à sobreposição de 10%. As despesas de educação superior incluem o custo de matrículas, livros e outros materiais e materiais necessários para educação pós-secundária, como colégios, universidades e escolas de comércio.

(Publicação 590-B, seção sobre despesas de educação superior.)

• Você comprou uma casa pela primeira vez.

Os compradores de casa pela primeira vez podem ter uma distribuição antecipada de até US $ 10 000 do seu IRA sem ter que pagar a sobretaxa de 10%. Existem três critérios para se qualificar:

1. O montante distribuído pelo IRA é usado para pagar custos relacionados à compra, construção ou reconstrução de uma casa, ou quaisquer custos de fechamento.
2. Um comprador de imóveis pela primeira vez é alguém que não possui uma residência principal no período de dois anos que termina na data de compra. (Pais ou avós também podem usar a exceção de comprador de casa pela primeira vez para ajudar seus filhos ou netos a comprar uma casa.)
3. Há um limite de vida de US $ 10 000 para todas as distribuições de comprador de imóveis pela pessoa por primeira vez.

Se casado, ambos os cônjuges podem tirar 10 mil dólares dos IRAs sem a sobretaxa de 10%.

• Você pagou por despesas médicas superiores a 10% da sua receita bruta ajustada.

Pessoas com despesas médicas significativas não reembolsadas podem fazer uma distribuição antecipada sem pagar a sobretaxa de 10%. A sobreposição de 10% não se aplica ao valor das distribuições antecipadas que não são mais do que o montante pago de desembolso para despesas médicas durante o ano menos 10% de sua receita bruta ajustada. Nota: as distribuições tributáveis ​​aumentarão a receita bruta ajustada.

• O IRS cobrou sua conta de aposentadoria para pagar dívidas fiscais.

Se o Internal Revenue Service cobrar seu IRA para pagar dívidas fiscais pendentes, essa distribuição não está sujeita à sobreposição de 10%.O IRS está ciente dessa exceção.

• Você é chamado ao serviço ativo como reservista.

Pessoas que servem na Guarda Nacional do Exército, Reserva do Exército, Reserva Naval, Reserva do Corpo de Marines, Guarda Nacional do Ar, Reserva da Força Aérea, Reserva da Guarda Costeira ou Corpo de Reserva do Serviço de Saúde Pública podem fazer distribuições antecipadas de seus IRAs sem os 10 % de sobretaxa se as seguintes quatro condições forem atendidas:

1. A pessoa é chamada ao serviço ativo após 11 de setembro de 2011.
2. A pessoa é chamada para o serviço ativo por mais de 179 dias ou por um período de tempo indefinido como um membro de um componente de reserva.
3. A distribuição antecipada vem de um IRA ou do componente de diferimentos eletivos de um plano de grupo 401 (k) ou 403 (b) ou similar.
4. A distribuição antecipada ocorre entre a data da ordem ou a ligação ao serviço ativo e o encerramento do período de serviço ativo. (Em outras palavras, a distribuição não ocorre antes ou depois desse período.)