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Poupar para a aposentadoria é uma prioridade na vida de muitos contribuintes, mas às vezes as coisas o forçam a mergulhar nesse dinheiro. Às vezes você apenas quer tomar um pedaço dele para melhorar sua vida. Mas quando você tira uma distribuição de seu IRA, 401 (k) ou outro plano de poupança para aposentadoria, você geralmente deve incluí-lo como receita tributável. A retirada também pode ser sujeita a uma taxa de penalidade adicional de 10 ou mesmo 25%.
O básico
O imposto de penalidade é iniciado quando você toma uma distribuição antes de atingir uma determinada idade, geralmente 59½, embora haja algumas exceções a esse imposto adicional.
A penalidade é de 10% do valor tributável quando você toma uma distribuição antecipada de uma conta de aposentadoria individual (IRA), um Roth IRA, um 401 (k), um 403 (b) ou outro plano de aposentadoria qualificado antes de chegar idade 59½. O valor tributável também deve ser incluído em sua receita tributável.
O imposto adicional aumenta para 25 por cento se você tomar a distribuição de um IRA SIMPLE dentro dos dois anos da data em que você começou a participar no plano.
Exceções
Existem duas séries de exceções a essas regras. O primeiro se aplica às contas individuais de aposentadoria, tanto a Roth IRA quanto Roth. O segundo afeta os planos de aposentadoria 401 (k) e 403 (b).
As exceções para distribuições antecipadas dos IRAs incluem:
- Você teve um "rollover direto" para sua nova conta de aposentadoria usando uma transferência de administrador para trustee.
- Você recebeu um pagamento, mas lançou o dinheiro em outra conta de aposentadoria qualificada dentro de 60 dias.
- Você estava permanentemente ou totalmente desativado.
- Você estava desempregado e usou o dinheiro para pagar os prémios de seguro de saúde.
- Você pagou por despesas de faculdade para você ou um dependente ou um neto.
- Você recebeu a distribuição como parte de "pagamentos substancialmente iguais" ao longo da sua vida.
- Os compradores de imóveis pela primeira vez qualificados podem receber distribuições de até US $ 10 000.
- Você pagou por despesas médicas superiores a 10% da sua receita bruta ajustada.
- O IRS cobrou sua conta de aposentadoria para pagar dívidas fiscais.
- A distribuição representa um retorno de contribuições não dedutíveis.
- Foi uma distribuição não qualificada de um Roth IRA.
As exceções para distribuições antecipadas de um plano de aposentadoria qualificado, como um plano 401 (k) ou 403 (b), incluem:
- Distribuições feitas após a morte ou deficiência do participante do plano.
- Você tinha mais de 55 anos e se aposentou ou deixou seu emprego.
- Você tinha 50 anos ou mais e se aposentou ou deixou seu emprego como funcionário de segurança pública de um governo estadual.
- Você recebeu a distribuição como parte de "pagamentos substancialmente iguais" ao longo da sua vida.
- Você pagou por despesas médicas superiores a 10% da sua receita bruta ajustada.
- As distribuições foram exigidas por um decreto de divórcio ou acordo de separação nos termos de um "pedido de tribunal de relações domésticas qualificado".
- Você recebeu distribuições de dividendos de um Plano de Propriedade de Ações de Empregado.
- Foram distribuições de assistência de recuperação.
- Foram distribuições de reservistas qualificadas.
- Foram distribuições de planos federais no âmbito de um programa de reforma por etapas.
- Foram retiradas permissivas de um plano com recursos de inscrição automática.
- Foram distribuições corretivas e / ou ganhos associados a contribuições em excesso.
Você não pode ter possuído uma casa nos dois anos anteriores para se qualificar para a exclusão de compra de casa, e apenas US $ 10 000 da distribuição de aposentadoria evitarão a penalidade de imposto.
Não é necessário discriminar sua declaração de imposto para reclamar a exceção de despesa médica.
Algumas regras mudaram em 2016
Certos funcionários do governo podem acessar suas economias de aposentadoria a partir dos 50 anos, se eles se aposentarem ou deixar seus empregos em vez de esperar até os 55 anos. Eles incluem mensageiros de materiais nucleares, Polícia do Capitólio dos Estados Unidos, Supremo Tribunal Agentes especiais de segurança policial e diplomática. Isso se aplica a distribuições de planos governamentais de benefício definido e de contribuição definida para funcionários que se separam do serviço após atingir 50 anos de idade.
Esta alteração foi efetivada em 2016 como parte da Lei de Proteção dos Americanos de Tax Hikes de 2015.
Relatando a Penalidade de Distribuição Antecipada
Você pode calcular o imposto adicional diretamente no Formulário 1040 ou pode usar Formulário 5329. Sua melhor opção depende da sua situação fiscal particular. Geralmente, você calcularia a penalidade de imposto adicional no Formulário 5329 se você qualificar para uma das exceções e seu plano de aposentadoria não relatou a exceção no Formulário 1099-R na caixa 7. Se a exceção estiver corretamente codificada na caixa 7 do seu 1099 -R formulário, você não precisa preencher o formulário 5329.
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