Enviando dinheiro para Impostos e deduções de prisão

Posso tomar uma dedução fiscal pelo dinheiro que envie para o meu filho na prisão e dinheiro gasto com roupa?

Você não pode tomar uma dedução fiscal por dinheiro enviado ao seu filho na prisão - ou enviado a mais ninguém, para esse assunto. O dinheiro, a comida, a roupa, os brinquedos e outros itens enviados a uma pessoa são considerados um presente e os presentes não são dedutíveis. (A única exceção para isso é quando você dá dinheiro ou outros itens para uma instituição de caridade qualificada.

As doações de caridade podem ser incluídas como uma dedução detalhada no Formulário A do Formulário 1040.) resposta curta à sua pergunta é não.

No entanto, se seu filho morasse com você por mais da metade do ano e se seu filho não forneceu mais de metade de seu próprio apoio financeiro, você pode ser elegível para reivindicar seu filho como dependente sob as regras de crianças qualificadas . Você pode demonstrar que você forneceu a maior parte do apoio do seu filho se (1) seu filho morasse com você por mais de metade do ano, e (2) você pode mostrar que seu filho não forneceu mais de metade de seu apoio. Você não disse quanto tempo seu filho esteve na prisão. Então, deixe-me fornecer um exemplo.

Angela, mãe solteira, tem dois filhos, Barbara e Charles. Ambas as crianças vivem com ela. Charles entra em problemas com a lei e entra na prisão em julho. Charles permanece na prisão o resto do ano. Com base nesse cenário, Angela pode ter direito a reivindicar seus filhos como dependentes em sua declaração de imposto.

Um dos testes cruciais para reivindicar um dependente é que os dependentes não podem fornecer mais da metade de seu próprio apoio financeiro. Angela pode provar que ambos os filhos viveram com ela por mais da metade do ano. Angela também pode provar que nenhuma das crianças forneceu mais de metade do seu apoio.

No caso do filho na prisão, ele claramente não ganha renda e fornece seu próprio apoio.

Embora esta situação específica (dependente encarcerado) não seja mencionada na lei tributária ou nas instruções do IRS, basei o cenário acima em um caso do Tribunal Fiscal de 2002 (T. C. Memo 2002-258 [PDF]). A questão, nesse caso, era se o pai poderia reivindicar seu filho como dependente e como filho qualificado pelo crédito de renda do trabalho, mesmo que seu filho estivesse preso durante todo o ano. O Tribunal Tributário argumentou que, uma vez que o pai não forneceu mais da metade do apoio da criança, o pai não poderia reivindicar o filho como dependente. Além disso, uma vez que o filho não viveu com sua mãe por mais de 6 meses do ano, a mãe não poderia reivindicar seu filho para fins de crédito de renda do trabalho. No entanto, a definição de dependente mudou desde que o Tribunal Tributário emitiu sua decisão em 2002. Sob as novas regras, pode ser mais fácil para uma criança encarcerada ser reivindicada como dependente, uma vez que a nova lei prevê que os dependentes não podem fornecer mais de metade de seu próprio apoio.

Deve notar-se que outros benefícios fiscais relacionados a crianças, como o status de arquivamento do chefe de família, o crédito de renda do trabalho e o crédito fiscal para crianças, têm critérios de elegibilidade diferentes.

O status do chefe de família, por exemplo, exige que um contribuinte deve fornecer mais de metade do apoio financeiro do dependente; e isso pode não ser o caso se a criança for encarcerada.

Para obter mais informações sobre como reivindicar um dependente, você deve ler "Exceções pessoais e dependentes" (Capítulo 3 da publicação 17 do IRS) para todos os detalhes sobre os critérios para reivindicar um dependente.