Entendendo a Armadilha de Isenção de Imposto Estadual do Estado

NOTA: as leis estaduais mudam com freqüência e as seguintes informações podem não refletir mudanças recentes nas leis. Para obter informações fiscais ou jurídicas atuais, consulte um contador ou um advogado, uma vez que as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os pareceres fiscais ou jurídicos.

Em 2014, o Distrito de Columbia e os seguintes estados impõem seu próprio imposto de propriedade separado, além do imposto estadual federal - Connecticut, Delaware, Havaí, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nova Jersey, Nova York, Oregon , Rhode Island, Tennessee, Vermont e Washington.

Em muitos desses estados, há uma "lacuna" significativa entre o valor da isenção do imposto estadual federal e o valor da isenção fiscal do estado. Para os casados ​​que vivem nesses estados, a lacuna pode resultar em um imposto de propriedade do estado devido quando o primeiro cônjuge morre, embora nenhum imposto de propriedade federal seja devido até a morte do segundo cônjuge.

Para obter um gráfico que mostra as informações fiscais sobre o estado do estado passado e presente, consulte o Quadro de Imposto e de Isenção do Estado.

O que é a Escapada de Isenção de Imposto Estadual do Estado?

O hiato de isenção de imposto de propriedade estadual refere-se à diferença entre a isenção de imposto estadual de estado e a isenção fiscal federal. Por exemplo, enquanto a isenção do imposto estadual federal de 2014 era de US $ 5, 340 000, a isenção de Maine em 2014 era de apenas US $ 2 000, 000, o que deixa uma "diferença" de US $ 3,340,000 entre as duas isenções. Em Massachusetts, a isenção do imposto de propriedade de 2014 era de apenas US $ 1 000, 000, de modo que a diferença era um enorme $ 4, 340 000.

Como a diferença de isenção fiscal estadual pode afetar um plano de propriedade?

Casais casados ​​que vivem no Distrito de Columbia ou um dos estados listados acima podem ter um problema de imposto de propriedade estadual quando o primeiro cônjuge morre. Por quê? Como o plano de propriedade típico para casais inclui os Fideicomisos AB que são projetados para maximizar o uso das isenções fiscais federais dos dois cônjuges.

Se corretamente estruturado, o planejamento da AB Trust permite que os casados ​​passem em US $ 10, 680 000, isentos de impostos estaduais federais. Mas o problema para casais que vivem em D. C. ou um dos estados listados acima é que o planejamento da AB Trust não tem nada a ver com a minimização de estado impostos estaduais. Esse problema é exacerbado pela introdução da "portabilidade da isenção do imposto federal sobre o patrimônio" entre casados ​​por óbitos ocorridos em 2011 ou anos posteriores.

Por exemplo, se o plano imobiliário de um casal de Massachusetts fosse escrito há muitos anos para maximizar o uso das isenções federais de imposto de propriedade de ambos os cônjuges (como em 1997, quando a isenção do imposto estadual federal era de apenas $ 600 , 000 ) e um dos cônjuges morre em 2014, então os primeiros $ 5, 340 000 da propriedade do falecido cônjuge entrarão no B Trust.Mas, uma vez que a isenção do imposto de propriedade de Massachusetts é de apenas US $ 1, 000, 000, $ 4, 340, 000 da B Trust estará sujeita aos impostos estaduais de Massachusetts. Esta será definitivamente uma surpresa para o cônjuge sobrevivo que foi informado anos atrás, quando o plano imobiliário foi elaborado que os impostos sobre a propriedade só seriam devidos e pagáveis ​​após os dois cônjuges terem desaparecido.

E se o plano imobiliário do casal de Massachusetts não inclua o planejamento da AB Trust porque o casal quer confiar na portabilidade da isenção do imposto de propriedade federal?

Então, assumindo que o cônjuge sobrevivente toma todas as medidas necessárias para eleger a portabilidade, então o casal poderá transferir US $ 10, 680 000 (se ambos morreram em 2014) sem impostos estaduais federais. Mas e os impostos estaduais de Massachusetts? Ao renunciar a qualquer tipo de planejamento tributário estadual, o casal só poderá transmitir uma taxa mensal $ 1, 000, 000 livre de impostos imobiliários de Massachusetts.

Os Fideicomios ABC podem ser usados ​​para planejar impostos imobiliários estaduais em alguns Estados

Então, o que os casados ​​que moram em um dos estados onde eles estarão sujeitos ao déficit de isenção do imposto de propriedade estadual? Felizmente, em alguns desses estados, existem maneiras de planejar tanto os impostos estaduais quanto federais, de tal forma que adiarão o pagamento de todos os impostos imobiliários até após a morte do segundo cônjuge, usando um sistema "ABC Trust" em vez de típico Planejamento da AB Trust.

Estes estados incluem Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (até 2012, desde que o imposto estadual de Ohio foi revogado em 1º de janeiro de 2013), Oregon, Rhode Island, Tennessee e Washington. Também pode ser possível usar o planejamento da ABC Trust em Vermont, mas consulte um advogado de planejamento imobiliário de Vermont para ter certeza.

Mas e os estados em que o planejamento ABC Trust não é possível? Então, nesses estados, os casais ainda precisam incluir o planejamento da AB Trust em seus planos imobiliários e, em seguida, o cônjuge sobrevivo precisará escolher entre pagar um imposto de propriedade estadual após a morte do primeiro cônjuge ou subfinanciar o B Trust e fazer a eleição de portabilidade de modo que os impostos estaduais e federais sobre imóveis serão diferidos até após a morte do cônjuge sobrevivente.

Finalmente, note que, na maior parte do estado que coleta um imposto de propriedade estadual, o planejamento de confiança da AB ou o planejamento do ABC Trust são necessários para casais, a fim de maximizar o uso da isenção de imposto estadual <1009> de cada esposa uma vez que até o momento apenas o Havaí reconhece a portabilidade de sua isenção fiscal do estado e Maryland reconhecerá a portabilidade, mas não até 2018.