A dedução conjugal ilimitada pode economizá-lo em impostos

Pode pagar para amarrar o nó - pelo menos de acordo com o Internal Revenue Service. O IRS oferece uma dedução conjugal ilimitada que permite que os casados ​​façam transferências de propriedade sem limites ilimitadas sem incorrer em um imposto, nem durante a vida ou após a morte. A dedução aplica-se tanto aos impostos sobre imóveis quanto aos impostos sobre os presentes.

Contagens de cidadania, muito

Todos os residentes da U. S. podem tomar essa dedução para a propriedade transferida para um cônjuge que também é cidadão da U. S., mas as regras mudam para os cônjuges não cidadãos.

A dedução não é permitida se o cônjuge da pessoa que faz o presente não é um cidadão dos EUA, mas o cônjuge doado pode dar-lhe até US $ 148 000 a partir de 2016 sem incorrer no presente consequências fiscais. Esse valor é indexado pela inflação, então ele vai subir periodicamente para acompanhar a economia.

Algumas outras regras

A dedução conjugal ilimitada só está disponível até o segundo cônjuge morrer. Se ela não gastar ou esgotá-lo durante sua vida, o valor de sua propriedade pode estar sujeito a impostos estaduais à medida que ela passa a propriedade para seus próprios herdeiros. Se ela dá o dinheiro ou a propriedade a alguém que não seja um cônjuge, ela pode incorrer em um imposto de presente.

Um cônjuge sobrevivo pode compartilhar a dedução marital ilimitada com seu novo cônjuge, no entanto, se ela voltar a casar. Ela poderia herdar de seu primeiro cônjuge e do presente ou deixar o imóvel para o seu segundo cônjuge sem impostos, mas seria tributado se o deixasse para outros beneficiários, como seus filhos.

A partir de 2016, a isenção combinada de tributação de bens e presentes foi de US $ 5. 45 milhões. A propriedade passada sobre esse valor para a maioria dos indivíduos ou entidades que não sejam cônjuges está sujeita a um imposto de propriedade ou de presente. O IRS também possui uma exclusão fiscal anual de US $ 14.000. O cônjuge sobrevivente pode distribuir isso por pessoa por ano durante a vida sem incorrer em um imposto sobre os presentes, independentemente da dedução matrimonial.

A Dedução Marital Ilimitada e os Fideicomisos de Vida

Tudo isso pode exigir algum planejamento imobiliário intrincado porque certos fideicultores vivos podem esquivar as regras usuais.

Se um decedente deixar a propriedade em benefício de seu cônjuge sobrevivente não-cidadão em um "Confiança Domiciliada Qualificada devidamente redigida, o" QDOT "será qualificado para a dedução.

Propriedade passando para outros tipos de fideicomisso criados por um O cônjuge em benefício do outro também se qualifica para a dedução conjugal ilimitada, que inclui um seguro de dedução matrimonial ou uma garantia de propriedade de juros rescindíveis qualificados, às vezes chamado de confiança de QTIP. Este é o "A" Trust em um plano de confiança da AB. Inter vivos Os fideicomisos de propriedade de juros termináveis ​​qualificados, às vezes chamados de fiduciários QTIP entre vivos, também são qualificados.Estes são criados em benefício de um cônjuge durante a vida da confiança - o cônjuge que cria a confiança.

Impostos estaduais no nível estadual

Os Estados que cobram um imposto imobiliário próprio também permitem deduções maritais ilimitadas. Em estados que permitem uma eleição de QTIP somente pelo uso de um plano ABC Trust, a confiança "A" e a confiança "C" são fideicomissários do QTIP que se qualificam para a dedução conjugal do estado ilimitado.

NOTA: as leis estaduais e federais mudam freqüentemente e as informações acima podem não refletir as mudanças mais recentes. Por favor, consulte um advogado para o conselho mais atualizado se você estiver considerando fazer uma grande transferência, particularmente para um cônjuge não-cidadão. A informação contida neste artigo não é um conselho legal ou tributário e não é um substituto do conselho legal ou tributário .