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NOTA: as leis estaduais mudam com freqüência e as seguintes informações podem não refletir mudanças recentes nas leis. Para obter informações fiscais ou jurídicas atuais, consulte um contador ou um advogado, uma vez que as informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou jurídicos e não substituem os pareceres fiscais ou jurídicos.
Se você tem ativos significativos em um IRA, então você deve considerar a criação de um tipo especial de confiança viva revogável que é projetado para ser o beneficiário do seu IRA após sua morte.
Este tipo de confiança é referido por vários nomes diferentes, incluindo um IRA Trust , IRA Living Trust , IRA Inheritor's Trust >, IRA Stretch Trust , IRA Inheritance Trust ou Confiança de aposentadoria independente .
Fornecer proteção de ativos e outros para seus beneficiários
Em geral, os IRAs são protegidos das reivindicações dos credores em relação ao proprietário da conta do IRA enquanto ele ou ela está vivendo. No entanto, uma vez que o proprietário da conta do IRA morre e os ativos do IRA entrem nas mãos de um beneficiário individual, na maioria dos estados, os ativos do IRA perderão seu status protegido (veja a Decisão SCOTUS torna os IRAs herdados vulneráveis às reivindicações de credores para mais informações).
Isso garantirá que os ativos do IRA permanecerão intactos para o uso e benefício do beneficiário no caso de o beneficiário se candidatar a falência, ser processado ou casar e se divorciar.
Além disso, um IRA Trust protegerá o beneficiário de suas próprias decisões ruins, hábitos de gastos excessivos, inexperiência com investidores e cônjuges excessivos.
Finalmente, se você deseja fazer um beneficiário de necessidades especiais o beneficiário do seu IRA, a subtruste criada para o beneficiário pode ser especificamente projetada como uma confiança de necessidades especiais que assegurará que o beneficiário continue recebendo assistência do governo.
Criando um legado para a sua família
Se o seu IRA é deixado diretamente aos seus beneficiários fora de um fideicomisso, seus beneficiários podem retirar imediatamente o seu IRA e gastar o dinheiro que entenderem. O que acontece se um beneficiário escolher essa opção? Então, não só um estiramento das distribuições mínimas exigidas, ou RMDs, sobre a expectativa de vida restante do beneficiário perdido, mas 100% do valor retirado será incluído no lucro tributável do beneficiário no ano da retirada.
Um tipo diferente de problema pode ser criado se você nomear seu neto menor como o beneficiário direto do seu IRA. Se for esse o caso, será necessário criar uma tutela ou uma conservação para administrar o IRA em benefício do neto até atingir a idade de 18 anos. Então, uma vez que o neto atinge os 18 anos, ele pode retirar 100 % do que resta no IRA sem quaisquer strings anexados.
Por outro lado, se o seu IRA passar para seus beneficiários através de um Trust IRA, você pode colocar restrições sobre como seus ativos do IRA são gastos e quando e quanto o beneficiário pode retirar.
Isso criará um legado contínuo para sua família, uma vez que os ativos do IRA que não são utilizados durante a vida útil de um beneficiário podem continuar em confiança para o benefício dos descendentes do beneficiário. Isso também será importante se o beneficiário já tiver uma propriedade tributável, uma vez que o IRA Trust pode ser redigido para minimizar ou mesmo eliminar os impostos imobiliários na propriedade do beneficiário através do planejamento de confiança de geração de saltos.
Um IRA Trust também pode ser redigido para garantir que os RMDs devem ser esticados ao longo de toda a vida de cada um de seus beneficiários e não retirados todos de uma vez (um
estiramento IRA ), preservando assim o IRA recursos que não são necessários para os beneficiários atuais em benefício das gerações futuras. Planejando uma Família Misturada
Se você estiver em um casamento segundo ou posterior e você e seu cônjuge têm uma família combinada, seu IRA Trust pode ser projetado para dar ao seu Trustee acesso ao seu IRA em benefício de seu cônjuge durante a vida dele, mas depois que seu cônjuge morre, você pode ditar que o que resta no IRA Trust irá para os beneficiários de sua escolha.
Isso manterá seu IRA fora das mãos da família do seu cônjuge ou de um novo cônjuge se seu cônjuge optar por se casar novamente.
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