Quais são os salários da Segurança Social para o Imposto FICA?

O que são Salários da Segurança Social?

Os empregadores devem reter tanto os impostos da Segurança Social quanto os impostos sobre o Medicare (chamados impostos FICA) de todos os salários pagos aos funcionários horários e assalariados. Mas alguns tipos de pagamentos estão isentos do imposto FICA. Este artigo discute quais salários estão incluídos no cálculo dos salários da Segurança Social e quais salários não estão incluídos.

Que salários estão sujeitos a retenção?

O IRS diz que esses impostos FICA são devidos em salários pagos por "serviços realizados como empregado nos Estados Unidos, independentemente da cidadania ou residência do empregado ou do empregador". Em outras palavras, QUALQUER USUÁRIO que trabalhe como empregado na U. S. deve ter imposto da Segurança Social e Medicare retido nos salários.

No momento em que o empregado é pago, o imposto FICA é calculado sobre o salário bruto desse indivíduo. Veja como isso funciona:

• O salário bruto do empregado é calculado para o período de pagamento, dependendo se o empregado é assalariado ou por hora.
• O montante do salário bruto é utilizado para a retenção calculada para impostos federais e estaduais sobre o rendimento, com base no formulário W-4 do empregado.
• O montante do saldo bruto também é usado para calcular a retenção na fonte dos impostos FICA.

A retenção total para impostos FICA é de 15. 3% do salário bruto do trabalhador; O empregado e o empregador contribuem cada metade. Assim, o valor de retenção da FICA para o empregado é de 7. 65% da renda bruta (6. 2% para Segurança Social e 1. 45% para Medicare).

Os salários da Segurança Social são utilizados pela Administração da Segurança Social para determinar os cálculos dos benefícios da Previdência Social na aposentadoria, por isso é importante que esses salários sejam calculados corretamente.

Pagamentos a empregados que estão isentos do imposto FICA (incluindo os salários da segurança social)

Esta é uma lista de alguns dos tipos de pagamentos mais comuns aos empregados que estão isentos de serem incluídos nos salários sujeitos ao imposto FICA.

Estes incluem salários e salários da Segurança Social para fins do Medicare. Para obter uma lista completa, consulte a publicação IRS 15

• Alguns salários trabalhistas com deficiência pagos após o ano em que o trabalhador tinha direito a seguro de invalidez
• Empregado despesas de viagem reembolsado por valores não excedendo a taxa de governo especificada para per diems ou quilometragem padrão
• Empregados familiares menores de 18 anos (21 anos para trabalho doméstico)
• Alguns "excesso" benefícios marginais estão isentos do cálculo. Os benefícios específicos são tributáveis ​​"em excesso do valor justo de mercado do benefício sobre a soma de um montante pago pelo empregado e qualquer valor excluível por lei".
• Seguro de empregado
• Pagamentos a parceiros de um parceria
• Contribuições do empregador para planos de aposentadoria qualificados
• Pagamentos para empregados não estatutários (como agentes imobiliários qualificados e vendedores diretos)
• Dicas inferiores a US $ 20 por mês
• Pagamentos de compensação dos trabalhadores

Alguns outros pagamentos a trabalhadores em indústrias especializadas estão isentos.Leia a publicação 15 do IRS, capítulo 15, para obter mais detalhes.

Máximos salários anuais da segurança social

Os montantes pagos aos empregados pelo valor máximo da Segurança Social também não estão incluídos nos salários da Segurança Social com o objetivo de calcular os benefícios da Previdência Social na aposentadoria. As mudanças máximas a cada ano. Não há o máximo nos benefícios do Medicare.

Pagamentos aos empregados que devem ser incluídos nos salários da segurança social

Além dos salários e salários pagos, alguns outros pagamentos aos empregados devem ser incluídos nos salários da Segurança Social. Veja a lista completa nas instruções gerais para o Formulário W-2.

Salários não sujeitos à retenção de imposto de renda federal

A lista de pagamentos a funcionários que não estão incluídos no imposto FICA pode ser diferente dos pagamentos que não estão incluídos no cálculo do imposto de renda.

Por exemplo, os montantes que um empregador contribui para um plano de aposentadoria diferido como um plano 401 (k) ou um plano 403 (b) para um empregado não estão incluídos nos cálculos do imposto de renda federal.

Neste caso, pode ser que os salários da Segurança Social sejam superiores aos salários sujeitos ao imposto de renda.

Salários reportados no formulário W-2

Todos esses diferentes tipos de salários são relatados no formulário W-2 que você fornece aos funcionários em janeiro de cada ano, para que eles possam fazer seus impostos sobre o rendimento.

Olhando para o formulário W-2:

Caixa 1: salários, dicas, outra compensação - Este é o valor que é tributável para o empregado para fins de imposto de renda federal. É o valor inscrito no formulário do imposto de renda do empregado.

Caixa 3; Salários da Segurança Social - Este é o valor utilizado pela Administração da Segurança Social para calcular os benefícios da Segurança Social.

As dicas estão incluídas nos salários da Segurança Social, mas são calculadas separadamente e incluídas nas caixas 7 e 8.

Veja mais sobre os salários da Segurança Social e o Formulário W-2 nas instruções para o Formulário W-2, do IRS.

Os salários da segurança social afetam o imposto de trabalho autônomo?

Os trabalhadores independentes devem pagar os impostos da Segurança Social e do Medicare, mas de uma maneira diferente dos empregados e seus empregadores. Esses impostos, denominados impostos de auto-emprego, são baseados apenas na renda comercial. Os tipos de renda que estão excluídos dos salários da Segurança Social não são relevantes para os impostos de trabalho próprio.

Aviso: os tipos de pagamentos incluídos e excluídos dos salários da Segurança Social são complicados. Existem muitas qualificações nos regulamentos do IRS. Esta discussão é apenas para fins gerais e não deve ser invocada como conselho fiscal. Verifique com seu profissional de impostos antes de tentar calcular os salários da Segurança Social.

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