Vídeo: ???? Imposto de Renda 2018 – Dúvidas frequentes 2026
De um modo geral, os salários, os salários, as comissões e os bônus pagos aos empregados da sua pequena empresa são despesas dedutíveis se forem consideradas:
- ordinário e necessário,
- razoável em montante
- pagos pelos serviços efectivamente prestados e
- efectivamente pagos ou incorridos no ano pelo qual você reivindica a dedução.
O ano em que você reivindica a dedução depende, em parte, de saber se sua empresa usa os métodos de caixa ou de contabilidade de exercício.
Se sua empresa usa o método de contabilidade contábil, você deve reivindicar a dedução de salários, salários, comissões e bônus no ano em que é pago ao empregado. Se a sua empresa usa o método de competência, a dedução é reclamada pelo ano em que a obrigação de pagamento é estabelecida e quando os serviços são executados, mesmo que os fundos efetivamente sejam desembolsados posteriormente.
Enquanto a maioria das empresas paga salários em dinheiro, em vez de bens ou serviços, se você renderizar uma compensação não monetária, então a dedução é geralmente o valor justo de mercado dos bens ou serviços transferidos.Outras remunerações que podem ser deduzidas de impostos
No entanto, outros itens também se qualificam de acordo com a categoria salarial e salarial em relação aos salários dos empregados. Uma lista parcial inclui licença por doença, pagamento de férias, despesas de educação e reembolsos. Um empréstimo para um empregado que você não espera ser reembolsado também pode ser dedutível.
Uma lista completa e explicação de cada um pode ser encontrada na publicação 334 do IRS.
Os salários e os salários devem ser considerados razoáveis
Normalmente, os salários e salários não são contestados pelo IRS como não razoável, a menos que o empregado tenha alguma influência sobre o empregador, talvez como um grande investidor, ou tenha um relacionamento pessoal com os empresários.
Infelizmente, muitas pequenas empresas têm essas duas situações, o que torna a "razoável" uma área de análise do IRS.
O IRS usa esta definição de razoabilidade: a compensação é considerada razoável se esse valor "normalmente seria pago por serviços semelhantes por empresas similares sob circunstâncias semelhantes".
Assim, não é incomum para o contribuinte e para o IRS tem diferentes pontos de vista razoáveis. Uma definição mais viável pode ser: "um investidor completamente independente na empresa estaria disposto a pagar esse nível de compensação a esse indivíduo?"
Compensação dos proprietários de empresas
As consequências fiscais da compensação paga aos empresários devem ser avaliados separadamente.
Em empresas individuais, você não pode reclamar uma dedução de despesa de negócios por valores que você recebe do negócio. Os lucros líquidos do negócio são considerados rendimentos tributáveis para o proprietário, independentemente de você pegar o dinheiro ou deixá-lo no negócio.O imposto de trabalho independente aplica-se ao montante total.
Se sua empresa é uma parceria ou uma LLC, os salários podem ser pagos a alguns parceiros ou proprietários, e. g. , pagamentos garantidos, mas todos os lucros do ano serão tributáveis para os parceiros ou proprietários, portanto a razoabilidade não é um problema.
Claramente, muitos fatores e variáveis estão abertos a interpretação e você deve procurar o conselho de profissionais contábeis e tributários.
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