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A utilização de uma data de avaliação alternativa permite ao executor ou representante pessoal de uma propriedade potencialmente reduzir os impostos sobre imóveis potenciais.
A Data de Avaliação Alternativa
O valor de mercado justo de todos os bens detidos por uma pessoa falecida no momento de sua morte contribui para sua propriedade bruta para fins fiscais. Valores cumulativos acima de US $ 5. 45 milhões estão sujeitos a uma taxa de imposto estadual de 40% até 2016.
Isso pode resultar em uma forte taxa de imposto para propriedades significativas, de modo que o Internal Revenue Code oferece uma opção.
Os valores a partir da data da morte podem ser usados, ou o representante pessoal da propriedade pode optar por usar uma data de avaliação alternativa em vez disso, seis meses após a data do óbito. A propriedade deve ser grande o suficiente para que ela deve impostos estaduais, e usar a data de avaliação alternativa deve reduzir essa obrigação tributária para que a propriedade seja qualificada.
Usando a data de avaliação alternativa quando a propriedade é vendida
O que acontece se alguma propriedade da pessoa falecida for vendida, distribuída ou descartada antes da data de avaliação alternativa? Nessas circunstâncias, o valor do imóvel deve ser determinado a partir da data de venda, distribuição ou outra disposição. O valor não retorna automaticamente até a data da morte.
Vantagens de usar a data de avaliação alternativa
Por que o representante pessoal escolheria usar os valores da data de avaliação alternativa em vez da data dos valores mortais?
A vantagem é que, se um ou mais ativos imobiliários perderam uma quantidade significativa de valor durante os seis meses após a morte, isso reduzirá o valor do imposto sobre o patrimônio devedor.
Imóveis com valores próximos dos US $ 5. Um montante de isenção de 45 milhões pode se beneficiar particularmente. Se a data da avaliação da morte reflete um saldo bruto total no valor de US $ 5. 46 milhões, usando a data de avaliação alternativa, potencialmente podem trazer esse valor abaixo do limite se certos ativos perderem valor.
Isso pode significar economias de US $ 4 000, dinheiro que de outra forma poderia ser para os beneficiários - 40% da diferença de US $ 10 mil entre US $ 5. 45 milhões e US $ 5. 46 milhões. Uma propriedade avaliada em US $ 5. 45 milhões ou menos não seriam responsáveis pelos impostos sobre imóveis.
Desvantagens de usar a data de avaliação alternativa
Se os valores da data de avaliação alternativa forem usados, todos os ativos devem ser reavaliados, e não apenas aqueles que diminuíram o valor. Isso pode afetar a redução geral no valor da propriedade e resultar em menos economia de impostos. Cada poupança de valor de US $ 10 000 pode ser compensada por ganho de $ 10 000 no valor de outro item de propriedade.
A utilização da data de avaliação alternativa também pode afetar o aumento na base de que beneficiam os beneficiários que mais tarde vendem ativos herdados.A base de imposto reforçada em um ativo herdado é o valor do ativo na data da avaliação para fins de tributação patrimonial. Os impostos sobre ganhos de capital vêm devido à diferença entre esse valor e o eventual preço de venda. Quando a data de avaliação alternativa diminui a base do imposto, o beneficiário pode ser responsável pelo aumento de ganhos de capital - ele perceberá mais um lucro.
Quando e como fazer a eleição alternativa da data de avaliação
O representante pessoal deve optar pelo uso da data de avaliação alternativa no prazo de um ano da data de vencimento da declaração de imposto estadual federal, formulário 706 do IRS, incluindo extensões.
Não há como solicitar uma extensão para fazer a eleição. A eleição é irrevogável depois que ela é feita.
O representante pessoal faz a eleição indicando assim o formulário 706 do IRS na linha 1, página 2, parte 3.
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