O que acontece com as contas de aposentadoria após a morte?

Se o seu ente querido morreu e você é o beneficiário de uma conta de aposentadoria, como um IRA ou 401 (k), então você pode assumir o controle da conta simplesmente apresentando o proprietário do falecido certificado de óbito original para o banco ou outra empresa onde a conta está sendo realizada. Mas antes de você, você precisará entender as conseqüências fiscais de herdar a conta. Os resultados serão muito diferentes se você é um cônjuge sobrevivente em oposição a outro tipo de beneficiário.

Conseqüências do imposto de renda de um cônjuge sobrevivente Herdando um IRA ou 401 (k)

O cônjuge sobrevivo tem uma grande flexibilidade com o que ele ou ela pode fazer com um IRA ou 401 (k ). As opções incluem o seguinte:

• Rolar a conta para a conta de aposentadoria do sobrevivente - Em alguns casos, o cônjuge sobrevivo simplesmente elegerá o IRA ou 401 (k) na sua conta de aposentadoria. Se for esse o caso, todos os impostos sobre o rendimento diferido associados ao IRA ou 401 (k) continuarão a ser diferidos até que o cônjuge sobrevivente faça retiradas da conta. Além disso, o cônjuge sobrevivente poderá usar sua expectativa de vida para receber as distribuições mínimas exigidas e também poderá escolher quem receberá a conta após a morte do cônjuge sobrevivente.
• Eleger para continuar a tratar a conta como a conta do cônjuge falecido - Os benefícios deste tipo de eleição funcionam idealmente na situação limitada em que o primeiro cônjuge morre bem antes da idade de 70 1/2 e o cônjuge sobrevivo tem menos de 59 1/2 e vários anos mais novo que o cônjuge falecido. Nessa circunstância, o cônjuge sobrevivente poderá diferir a obtenção de distribuições mínimas exigidas até o cônjuge falecido ter sido obrigado a levá-las e ainda poder retirar fundos da conta sem incorrer na penalidade de retirada antecipada de 10%. Então, uma vez que o cônjuge sobrevivente atinge a idade de 59 1/2, ele ou ela pode rolar a conta para sua conta de aposentadoria. Embora a conta ainda seja considerada a conta do cônjuge falecido, o cônjuge sobrevivente deve poder escolher quem receberá a conta se o cônjuge sobrevivente morrer antes de atingir 59 1/2.

• Financiando a conta no Fideicomisso A ou B estabelecido no plano imobiliário do cônjuge falecido - Se o IRA ou 401 (k) se tornar parte do Fundo A ou B do cônjuge falecido devido a a designação do beneficiário e / ou uma renúncia pelo cônjuge sobrevivente, então os impostos sobre o rendimento ainda serão diferidos até que o cônjuge sobrevivente faça uma retirada da conta. Mas uma vez que a conta se torna parte do A ou B Trust, o cônjuge sobrevivo será obrigado a começar a ter distribuições mínimas calculadas sobre a expectativa de vida da mesma.Além disso, o cônjuge sobrevivo não poderá mudar os beneficiários da conta após a morte do cônjuge sobrevivente.

Conseqüências do imposto sobre a propriedade de um cônjuge sobrevivente Herdando um IRA ou 401 (k)

Enquanto 100% do valor justo de mercado do IRA ou 401 (k) será incluído no valor de a propriedade do cônjuge falecido para fins de tributação de propriedade, uma vez que os cônjuges podem deixar ativos na morte uns dos outros livres de impostos de propriedade devido à dedução matrimonial ilimitada, a propriedade do cônjuge falecido não deve nenhum imposto estadual sobre o IRA ou 401 (k) . Em vez disso, quando o cônjuge sobrevivente morrer mais tarde, 100% do valor justo de mercado do IRA ou 401 (k) na data da morte do cônjuge sobrevivente serão incluídos na propriedade do cônjuge sobrevivente se o cônjuge sobrevivo eleito rolar o IRA ou 401 (k) em sua conta ou usou para financiar o A Trust. Por outro lado, se o IRA ou 401 (k) fosse usado para financiar o B Trust, o IRA ou 401 (k) não serão incluídos na propriedade do cônjuge sobrevivente.

Conseqüências fiscais se você não é um covinho sobrevivente

Conseqüências do imposto sobre o rendimento de herdar um IRA ou 401 (k) se você não é um cônjuge sobrevivente

Se você não é o cônjuge sobrevivente do IRA ou 401 (k) proprietário da conta, então as consequências do imposto de renda de herdar a conta dependerão do que você escolher fazer com isso:

• Transfira a conta para um IRA herdado - Se você optar por transferir a conta em um IRA herdado, então você será obrigado a começar a fazer distribuições mínimas até 31 de dezembro do ano seguinte à morte do dono falecido e as distribuições serão calculadas sobre sua expectativa de vida. Você também pode retirar quantidades adicionais conforme necessário. Cada vez que uma distribuição é tomada, seja necessária ou não, o valor da distribuição será incluído em sua receita tributável. Mas esteja ciente de que, atualmente, cerca de 401 (k) s, transferir a conta para um IRA herdado não é uma opção devido às políticas da empresa que mantêm o plano. No entanto, a Lei de Recuperação de Trabalhadores, Aposentados e Empregadores de 2008 (ou WRERA) exige que todos os empregadores ofereçam essa opção até 1º de janeiro de 2010.
• Retirar a conta na totalidade - Se você escolher esta opção, então 100 A porcentagem de sua distribuição será incluída em sua receita tributável.

Conseqüências do imposto sobre a propriedade de herdar um IRA ou 401 (k) se você não é um cônjuge sobrevivente

Todo o valor de mercado justo do IRA ou 401 (k) será incluído no valor da propriedade do proprietário falecido para fins de tributação patrimonial. Assim, se todos os outros ativos do proprietário do falecido combinados com o valor do IRA ou 401 (k) excederem a isenção atual do imposto estadual federal ou estadual, a propriedade do proprietário falecido deve impostos estaduais.

O que acontece se o IRA ou 401 (k) for necessário para pagar impostos sobre o património?

Se a propriedade do proprietário falecido é tributável, mas não há ativos suficientes fora do IRA ou 401 (k) para pagar a conta do imposto sobre a propriedade, isso representará um problema sério para o beneficiário do IRA ou 401 ( k).

Por quê? Como cada retirada de um IRA ou 401 (k) resultará no montante retirado sendo incluído no lucro tributável do beneficiário. E se o beneficiário precisar retirar dinheiro extra da conta para pagar sua maior taxa de imposto de renda? Isso resultará em impostos adicionais sobre o valor retirado. O resultado final pode ser financeiramente devastador para os seus entes queridos - de 50% para quase 90% da conta de aposentadoria que está sendo perdida para o estado e os impostos sobre o rendimento. A única maneira de evitar isso é garantir que sua propriedade tenha dinheiro suficiente ou outros ativos líquidos fora da conta de aposentadoria para pagar a conta do imposto sobre o patrimônio.

Consequências fiscais se você for um sobrevivente