A Sobretaxa do Medicare sobre Salários e Rendas de Trabalho Próprio

Quanto mais você ganhar, mais você deve dar … pelo menos de acordo com o Internal Revenue Service.

Alguns empregados e contribuintes independentes são obrigados a pagar um adicional adicional de 0,9% acima do imposto "regular" do Medicare. O requisito é baseado na quantidade de salários do Medicare e renda líquida de trabalho independente que um contribuinte ganha que exceda um valor limiar com base no status de depósito.

Então, quais são os salários do Medicare?

Os salários do Medicare são um pouco diferentes dos salários em que você deve pagar o imposto de renda.

São salários totais de um empregado pelo ano, menos deduções de benefício certas, tais como prémios de seguro médico e odontológico, contas de poupança de saúde e contribuições para acordos de gastos flexíveis para cuidados dependentes.

As deduções pré-impostos para as contribuições feitas pelos empregados para agrupar planos de aposentadoria, como 401 (k), podem reduzir os salários que estão sujeitos ao imposto de renda federal, mas não reduzem os salários sujeitos a Social Segurança ou Medicare.

Para os trabalhadores por conta própria, os salários do Medicare são lucro líquido - a renda restante após as despesas comerciais serem deduzidas no Cronograma C ou na Tabela F - multiplicadas por um fator de redução.

A História do Imposto Adicional do Medicare

O Imposto Adicional do Medicare foi legislado como parte da Lei de Proteção ao Paciente e Atendimento Acessível, em seguida, foi alterado pelo Ato de Atenção à Saúde e Reconciliação de Educação de 2010 . Estas duas leis reformaram o mercado de cuidados de saúde, exigindo que os indivíduos obtenham seguro de saúde ou paguem uma penalidade de imposto.

O imposto adicional sobre o Medicare foi incluído como um aumento de receita nessa legislação.

No momento em que o ACA foi aprovado, o Comitê Conjunto de Impostos estimou que o Imposto Adicional do Medicare e o Imposto de Contribuição do Medicare de Rendimento Desvalorizado, em conjunto, gerariam cerca de US $ 210 bilhões em receita tributária ao longo de um período de 10 anos a partir de 2013, o primeiro ano em que a superação do Medicare estava em vigor.

O Imposto Adicional do Medicare em Salários

O imposto Adicional do Medicare é um imposto imposto apenas ao empregado. Ao contrário do imposto regular do Medicare, os empregadores não são obrigados a combiná-lo. Os salários do Medicare são relatados no Formulário W-2 na caixa 5. Os valores-limiar são:

Limites Adicionais do Imposto do Medicare para o Salário
Status do arquivo	Salários do Medicare no Excesso de
Arquivo Casado Conjuntamente	US $ 250, 000
Único ou Chefe de casa ou qualificação da viúva	$ 200, 000
Arquivo casado separadamente	$ 125, 000

Os contribuintes cujos salários do Medicare excedem esses valores devem pagar o Medicare Adicional Imposto sobre o saldo acima do limiar. E sim, você deve pagar o imposto regular do Medicare e o imposto adicional sobre os ganhos acima desses limiares.É por isso que eles chamam de "imposto adicional".

Alguns exemplos

• Albert é solteiro e ganha US $ 150.000 em salários do Medicare em um emprego e US $ 75.000 em salários do Medicare em um segundo emprego. Seus salários combinados sujeitos a Medicare totalizam US $ 225.000. Albert deve o Imposto Adicional do Medicare sobre o valor pelo qual o salário combinado do Medicare excede US $ 200.000, o montante limiar para uma única pessoa. O seu montante em excesso é de US $ 225.000, menos US $ 200.000, ou US $ 25.000. O imposto adicional do Medicare do Albert é 0. 9 por cento de US $ 25.000 ou US $ 225.
• Barney e Betty são casados ​​e eles apresentam uma declaração conjunta. Barney ganhou US $ 75.000 em salários do Medicare e Betty ganhou US $ 200.000 em salários do Medicare, então seus salários totais combinados são $ 275.000. Barney e Betty devem o Imposto Adicional do Medicare sobre o valor pelo qual seus salários combinados excedem US $ 250.000, o valor limiar para os casados ​​que são apresentados conjuntamente. O seu montante em excesso é de US $ 275 000, menos US $ 250, 000 ou US $ 25 000. O imposto adicional do Medicare de Barney e Betty é de 0,9% de US $ 25 000 ou US $ 225.
• Agora suponha que Barney e Betty arquivem declarações de imposto casadas separadas. O Imposto Adicional do Medicare para separadores separados baseia-se nos salários separados de cada cônjuge. Barney ganhou US $ 75.000 em salários, o que está abaixo do limiar de US $ 125.000 para uma pessoa casada que se apresenta separadamente para que ele não tenha salários em excesso do limite. Ele não precisa pagar nenhum Imposto adicional do Medicare. E quanto a Betty? Seu salário é de US $ 200.000. Ela pagará o Imposto Adicional do Medicare sobre o valor pelo qual seus salários separados excedem o limite de US $ 125.000 para os contribuintes casados ​​arquivando separadamente. Seu montante em excesso é de US $ 200.000, menos US $ 125.000, que é de US $ 75.000. O imposto de Medicare adicional da Betty é 0. 9 por cento de US $ 75.000, o que resulta em US $ 675.

Retenção para o Imposto Adicional do Medicare

O Imposto Adicional do Medicare aplica-se quando o salário de um contribuinte de todos os trabalhos exceder o valor do limiar. Isso pode resultar em pagamento insuficiente quando um contribuinte detém dois empregos, nenhum dos quais paga mais do que o valor do limite, de modo que nenhum empregador reteve esse imposto adicional.

Os funcionários estão acostumados a ter impostos do Medicare retidos de seus salários por seus empregadores e ter exatamente o montante certo de imposto do Medicare retido. Mas as regras para a retenção de imposto adicional do Medicare são diferentes das regras para o cálculo do imposto normal do Medicare. Isso, também, pode resultar em um empregador reter um montante que é diferente do valor correto do imposto que será devido.

Os empregadores são obrigados a reter o Imposto adicional do Medicare sobre os salários do Medicare acima de US $ 200 000 pagos a um empregado. Compare este limite de retenção para os limiares do Imposto Adicional do Medicare. Há uma incompatibilidade entre o limite de retenção e os limiares para o cálculo do imposto para os depositantes casados.

Quando os funcionários calculam o seu Imposto adicional sobre o Medicare em suas declarações de imposto, isso pode ou não coincidir com o que foi retido em seus ganhos.Um empregado é responsável pelo imposto adicional do Medicare, mesmo que o empregador não o detém. É melhor descobrir antecipadamente qual será o seu adicional adicional de Medicare, e cobrir esse custo de imposto. Você pode fazer isso de algumas maneiras:

• Aumente sua retenção de imposto de renda federal para contabilizar a nova sobretaxa do Medicare.
• Faça um pagamento de imposto estimado.
• Envie o pagamento com o seu pedido de extensão se você arquivar um.
• Pagar o imposto adicional quando você envia o seu retorno

O Imposto Adicional do Medicare sobre o Renda de Trabalho Próprio

Os valores-limite para a renda do trabalho independente são os mesmos que os salários.

O rendimento líquido de auto-emprego é o total de todas as receitas de trabalho por conta própria depois que as deduções para despesas comerciais são tomadas no Cronograma C, na Festa F e na Cronograma K-1, que relata o rendimento de parcerias por conta própria. O rendimento total do trabalho independente é então reduzido multiplicando-o por 92. 35 por cento. A receita líquida total de trabalho por conta própria é encontrada na SE de programação na seção A, linha 4 ou na seção B, linha 6.

As únicas deduções que podem reduzir a renda líquida de trabalho independente são aquelas que se destinam ao cálculo do lucro líquido no Anexo C , Schedule F, ou renda do trabalhador independente do parceiro no Schedule K-1. Quaisquer deduções que aparecem como ajustes nos rendimentos na página um do Formulário 1040 para reduzir o lucro tributável para o imposto de renda federal não afetam o imposto de trabalho independente e o imposto adicional do Medicare. Essas deduções acima da linha incluem aqueles para seguro de saúde independente, contribuições para um SEP-IRA ou outro plano de aposentadoria independente e metade do imposto de trabalho próprio. Essas deduções reduzem apenas o imposto de renda.

E se um contribuinte tem salários e rendimentos de trabalho próprio?

Um ajuste pode ser feito no formulário 8959 linha 10 se você estiver calculando o Imposto de Medicare Adicional em outras receitas e salários por conta própria. Este ajuste funciona para garantir que o Imposto Adicional do Medicare seja calculado apenas uma vez nos salários e apenas uma vez na renda do trabalho por conta própria quando forem combinados e exceder o valor do limiar. O processo de ajuste é detalhado pelo IRS desta forma:

"Indivíduos com salários sujeitos a imposto e renda de trabalho independente da FICA sujeitos ao imposto SECA calculam seus passivos para o Imposto Adicional do Medicare em três etapas:

" Etapa 1: Calcular Imposto Adicional do Medicare sobre qualquer salário que exceda o limite aplicável para o status de depósito, independentemente de ter sido retido qualquer imposto.

"Etapa 2: Reduza o limite aplicável para o status de depósito pelo valor total dos salários recebidos do Medicare - mas não abaixo de zero.

" Etapa 3 Calcule o Imposto Adicional do Medicare sobre qualquer renda de trabalho independente que exceda a redução limiar ".

Para fins de cálculo do Imposto Adicional do Medicare, a renda líquida de trabalho independente não pode ser inferior a zero, portanto, as perdas comerciais não podem reduzir o Imposto Adicional do Medicare devido em compensação salarial.

O Imposto Adicional do Medicare sobre Compensação da Lei do imposto de aposentadoria ferroviária

O imposto adicional sobre o Medicare também se aplica à remuneração de aposentadoria ferroviária para funcionários e representantes dos funcionários.A taxa de 0,9% é a mesma, e os valores limiares são iguais aos dos assalariados e do rendimento do trabalho por conta própria. Os cálculos são feitos da mesma forma que a sobretaxa é calculada sobre a renda salarial. Procure por salários do Medicare que excedam o valor limiar na caixa 5 do Formulário W-2 se você receber uma remuneração de aposentadoria ferroviária.

De acordo com o IRS, existe uma regra especial para a renda ferroviária:

"A compensação sujeita a impostos e salários da RRTA sujeitos ao imposto FICA não é combinada para determinar a responsabilidade fiscal adicional do Medicare. O limite aplicável ao status de depósito de um indivíduo é aplicado separadamente a cada uma dessas categorias de renda ".