Vídeo: Nexo de causalidade - ESAF - Auditor Fiscal da Receita - 2009 2026
Nas discussões de impostos sobre vendas, você costuma ver o termo "nexo fiscal" ou apenas "nexo" mencionado. Em particular, falei com os vendedores da Amazon que estão confusos sobre o funcionamento do nexo fiscal. Este artigo discute o nexo fiscal e sua importância nos impostos sobre vendas e impostos sobre o rendimento, e em particular para os negócios on-line.
O que é um Nexo Fiscal?
A nexus em geral significa uma conexão. O termo nexus é usado na lei tributária para descrever uma situação em que uma empresa tem um "nexo" ou presença fiscal nesse estado.
Um nexo fiscal é semelhante ao termo "fazer negócios" em um estado.
Nexus descreve o valor e grau de atividade comercial que deve estar presente antes que um estado possa tributar a renda de uma entidade ou para impostos sobre vendas dentro do estado. Se um contribuinte tiver nexus em um determinado estado, o contribuinte deve cobrar / remeter os impostos sobre vendas nesse estado e pagar o imposto sobre o rendimento gerado nesse estado.
O que determina o Nexus?
O Nexus é determinado de forma diferente para impostos sobre rendimentos e para fins de imposto sobre vendas. Cada estado tem suas próprias regras para determinar o nexo.
Para fins de imposto de renda
Em geral, o nexus é criado para fins de imposto de renda se uma entidade deriva renda de fontes dentro do estado, possui ou possui propriedades no estado, tem funcionários no estado em atividades que excedem "mero solicitação ", ou tem ativos de capital ou propriedade no estado. Os requisitos variam de estado para estado.
Para fins de imposto de vendas
O Nexus é determinado para fins de imposto sobre vendas de forma mais frouxa.
Aqui estão Aqui alguns casos em que uma empresa pode ter um nexo de imposto de vendas em um estado:
- Se a empresa tiver uma localização física no estado
- Se houver funcionários residentes que trabalham no estado > Se a empresa tiver propriedade (incluindo propriedade intangível) no estado
- se houver funcionários que solicitem negócios regularmente no estado (isto é, pessoas de vendas).
- As questões relativas a uma empresa tem um nexo em um estado e, portanto, estão sujeitas à autoridade tributária do estado é complexa e cada estado vê o conceito de nexus de forma diferente.
Um nexo para fins de imposto de vendas do estado no passado exigiu uma presença física do negócio tributário nesse estado; mais recentemente, o nexo também foi invocado em relação aos afiliados.
Nexo fiscal em vários estados
Apenas para ser claro, se sua empresa atender aos requisitos para ter um nexo fiscal em vários estados, você precisará: (a) coletar impostos sobre vendas em produtos e serviços aplicáveis em cada estado, e (b) pagar o imposto de renda do estado sobre qualquer renda gerada nesse estado. Por esse motivo, muitas empresas criam centros de lucro separados em cada estado em que fazem negócios.
Nexus de imposto de vendas e empresas on-line
Nos últimos 10 a 15 anos, houve uma crescente preocupação dos estados sobre as empresas on-line e o não pagamento de impostos sobre vendas.Os estados consideram que as empresas on-line não estão cobrando impostos sobre vendas de vendas on-line, e os estados acham que essas receitas devem ser feitas para elas. A questão é a dificuldade de monitorar as cobranças e aplicá-las.
O Congresso considerou várias contas (incluindo o Mainstreet Fairness Act) para remediar a bagunça, mas nenhuma delas passou até agora.
Nexus de afiliados versus Nexus de clique
Para vendas on-line, existem dois tipos diferentes de nexus - nexo de clique e nexo de afiliado. Nexus de clique é uma conexão direta entre o comprador e o vendedor, enquanto o nexo de afiliado inclui a presença de um afiliado entre o comprador eo vendedor.
Muitos estados promulgaram leis que exigem que o imposto sobre vendas seja cobrado para vendas on-line ou eles exigiram que os afiliados com um nexo fiscal em seu estado coletem e paguem impostos sobre vendas. Enquanto um afiliado não é um empregado ou mesmo um contratante independente, um afiliado está associado a um negócio, e os estados usaram essa conexão para capturar impostos sobre vendas.
Claro, a Amazon é o maior elefante da sala nesta saga contínua de impostos de vendas on-line. A Amazon está adicionando mais centros de distribuição, que são claramente pontos de nexo fiscal, na maioria dos estados, de modo que mesmo a Amazon está cobrando impostos sobre vendas por suas vendas on-line.
Nexus e impostos de vendas on-line
Leia mais sobre a controvérsia em curso relativa aos impostos de vendas on-line, incluindo o progresso da Lei de Mercado de Mercado que está atualmente paralisada no Congresso. O Instituto de Imposto de Vendas também possui informações mais detalhadas sobre questões e legislação de NEXUS e NEXUS de afiliados.
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