IRS Form 8949 para relatórios de ganhos e perdas de capital

O imposto federal sobre os ganhos de capital ocorreu em alguma forma desde 1916 e ocasionalmente tem sido um foco de debate em algumas eleições nacionais. Houve poucas mudanças radicais no imposto ao longo das décadas, embora tenha ocorrido um tweak moderado no milênio. A mudança basicamente trata basicamente de ganhos e perdas de relatórios.

O IRS lançou um novo formulário de imposto para relatar ganhos e perdas de capital de ações, títulos, fundos de investimento e investimentos similares durante o ano fiscal de 2011.

As transações de investimento são agora reportadas no Formulário 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital . O IRS também revisou o Cronograma D e o Formulário 1099-B para acomodar o Formulário 8949.

O Congresso de Estabilização Econômica de Emergência

aprovou a Lei de Estabilização Econômica de Emergência em 2008, exigindo que os corretores comecem a informar a base de custo dos produtos de investimento para os investidores e para o IRS no formulário 1099-B. Em teoria, o fato de os corretores reportarem a base de custos, juntamente com os recursos das vendas, visava reduzir o ônus sobre os contribuintes individuais para manter registros extensivos de seus investimentos. Pensa-se que simplificaria o processo de declaração de impostos.

Formulário 1099-B

As corretoras são obrigadas a enviar os Formulários 1099-B aos investidores e ao IRS, reportando vendas de produtos de investimento, tais como ações ou fundos mútuos. Antes da EESA, o 1099-B informou apenas informações sobre a venda do investimento, como a data de venda e o produto da venda.

Os contribuintes tiveram que fornecer a data de compra e o preço de compra ao relatar as transações no Anexo D e suas declarações fiscais.

Muitos corretores já estavam fornecendo relatórios de ganhos / perdas como informações suplementares com seus relatórios anuais, mas a informação de base de custo foi incluída diretamente no início 1099-B em 2011, se o corretor fosse obrigado a fornecer essa informação .

Os corretores foram obrigados a fornecer base de custos para ações adquiridas a partir de 2011, para fundos de investimento e ações em um plano de reinvestimento de dividendos adquirido no início de 2012 e todos os outros produtos de investimento adquiridos começados em 2013.

O IRS foi substancialmente revisado Formulário 1099-B para facilitar este relatório de base de custo, e o Anexo D agora funciona como um resumo de todas as transações de ganhos de capital. As vendas individuais de investimento são detalhadas no Formulário 8949.

Formulário 8949

As transações de vendas de investimento se enquadram em uma das três categorias:

• Vendas de valores mobiliários cobertos para os quais a base de custos é fornecida
• Vendas de títulos não cobertos para que nenhuma base de custo é fornecida
• As vendas de ativos de investimentos para as quais nenhum 1099-B é recebido

O Formulário 8949 reflete essa categorização.É necessário um formulário 8949 separado para cada tipo de transação, com a caixa de seleção apropriada indicada no topo do formulário. O formulário 8949 é ainda dividido em duas páginas com transações de curto prazo listadas na primeira página e transações de longo prazo listadas na segunda página.

Um Formulário 8949 reportaria ganhos e perdas de capital com base no custo - caixa de seleção A - com transações de curto prazo listadas na página 1 e transações de longo prazo listadas na página 2.

Um Formulário 8949 separado seria exigido para reportar ganhos de capital e perdas, quando a base de custos em não fornecido - caixa de seleção B - com transações de curto prazo mostradas na página 1 e transações de longo prazo mostradas na página 2. Um terceiro Formulário 8949 reportaria capital ganhos e perdas quando o formulário 1099-B não foi recebido - caixa de seleção C.

Você vê onde isso está acontecendo. É possível que um único contribuinte possa ter um, dois ou três Formulários 8949, um para cada caixa de seleção. Os totais desses Formulários separados 8949 são resumidos na Tabela D. A estrutura da Tabela D reflete a estrutura do Formulário 8949.

Anexo D

O Formulário 8949 agora possui duas colunas que não estavam presentes na versão anterior do Anexo D . Inclui uma coluna B para denunciar um "código" e uma coluna G para relatar "ajustes para ganhar ou perder". Os códigos da coluna B são usados ​​para indicar que uma transação tem algum tipo de tratamento especial, como por causa de uma venda de lavagem, um ganho de seção 1202, um ganho de estoque de pequenas empresas, a venda de uma casa principal, ou se a base relatada pelo corretor está incorreto.

Os contribuintes podem então corrigir a base de custos de uma transação específica, reportando a base, conforme relatado pelo corretor na coluna F e fazendo ajustes ou correções na coluna G.

Mantenha seus próprios registros

Base de custo O relatório dos corretores nunca eliminará completa e completamente a necessidade de os contribuintes manter seus próprios registros porque o relatório de base aplica-se apenas às ações recém-adquiridas que ocorreram desde que essas alterações foram feitas. Se você comprou ações antes de 2011, partes do fundo mútuo antes de 2012 ou títulos antes de 2013, o relatório de base desses ativos não será reportado no Formulário 1099-B. Essa informação provavelmente será encontrada em outros relatórios ou dados, no entanto, como declarações de corretagem, relatórios de fim de ano ou confirmações comerciais.