Seguro de vida Benefícios de morte e imposto estadual

Muitos consultores financeiros irão dizer-lhe que os lucros do seguro de vida são "isentos de impostos". "Isso é um exagero. Geralmente, os benefícios de morte por seguro de vida não estão sujeitos ao imposto de renda. Mas e quanto ao imposto estadual federal? Se a propriedade for grande o suficiente, em 2016 é superior a US $ 5. 43 milhões, a resposta pode surpreendê-lo.

Os benefícios de morte pagos em apólices de seguro de vida estão sujeitos ao imposto de propriedade em duas situações.

Em primeiro lugar, se o benefício de morte é pago à propriedade do segurado, o montante total do benefício da morte está incluído na propriedade e sujeito ao imposto sobre o patrimônio. Em segundo lugar, se o segurado falecido possuía a apólice na data da morte, o montante total do benefício da morte está incluído na propriedade e sujeito ao imposto sobre o patrimônio.

A maioria das pessoas nomeia indivíduos como beneficiários, pelo que o benefício da morte não é pagável a uma propriedade. A tributação imobiliária do seguro geralmente é regida pela segunda consideração, ou seja, o proprietário da política. Você sabe quem possui suas apólices de seguro?

Quem possui a política?

Uma apólice de seguro é um contrato entre o proprietário da apólice e a companhia de seguros. Os termos do contrato prevêem que, em troca do pagamento de prémios, a companhia de seguros pagará um benefício de morte a um beneficiário designado pelo proprietário. O tempo para o pagamento do benefício da morte é a data da morte do segurado.

O proprietário possui todos os direitos de vida do contrato. O proprietário pode emprestar contra a política, cancelar a política e receber o valor de resgate em dinheiro, designar um beneficiário e exercer quaisquer opções de política para a aplicação de dividendos ou recursos de conversão. O proprietário é a pessoa que solicita a cobertura do seguro.

A maior parte do tempo, a questão de quem deve ser o proprietário da política nem sequer discute quando o pedido de seguro é concluído. Muitas vezes, o segurado é o proprietário.

Por exemplo, se um marido quer comprar seguro em sua própria vida, geralmente ele é o candidato / proprietário. A vida do marido é segurada, e a esposa é nomeada como o principal beneficiário das crianças como beneficiários contingentes.

Se o marido morre primeiro, o benefício da morte é pago à esposa. O valor total do benefício da morte está incluído na propriedade. Não é tributado nesta situação porque se qualifica para a dedução matrimonial. A esposa então tem acesso a esses fundos, e a menos que seja gasto, ele estará sujeito a um imposto imobiliário em sua propriedade. Se a esposa morre primeiro, depois da morte do marido, o benefício da morte é pagável às crianças. Como o marido era o proprietário da política, o benefício da morte está incluído na propriedade e está sujeito ao imposto sobre o patrimônio.

Cônjuge Sobrevivente

De acordo com a legislação tributária atual, a maioria dos ativos que passam para um cônjuge sobrevivente não está sujeita ao imposto sobre o patrimônio. É porque há uma dedução disponível, chamada de dedução matrimonial, pelo valor de todas as propriedades que passam para o cônjuge sobrevivente.

Para os casais que utilizam esta abordagem para o seu planejamento imobiliário, não há imposto devido até a morte do sobrevivente.

Vamos assumir que não há um cônjuge sobrevivente, quer porque o cônjuge tenha antecedido, ou o falecido não estava casado no momento da morte. Se o falecido era dono de apólices de seguro que assegure sua vida, o valor total do benefício da morte está sujeito ao imposto sobre o patrimônio. Vamos assumir que o beneficiário é o filho do falecido. E se, em vez de o decedente ter sido o proprietário da política, a criança era o dono?

Se uma criança tiver uma apólice de seguro de vida contratada em seu (s) pai (s), na morte dos pais, os benefícios são pagos à criança ou a qualquer beneficiário que a criança designar. Quanto do benefício da morte está incluído na propriedade dos pais e sujeito ao imposto sobre o patrimônio?

Zero. Isso é certo - zero. O benefício da morte é recebido sem impostos.

Obviamente, a propriedade das apólices de seguro de vida é um fator importante em quanto o imposto sobre a propriedade é devido. Se a política fosse de US $ 500.000 e a propriedade estiver no suporte de 50 por cento, estamos falando de economizar US $ 250.000 em impostos.

Alterar a propriedade das apólices de seguro de vida é uma importante técnica de planejamento imobiliário. Uma mudança de propriedade é uma transferência da política e é considerada um presente. O valor do presente é algo chamado de "valor de reserva terminal interpolado" da política. O valor de reserva do terminal interpolado é um cálculo complexo que a companhia de seguros fornecerá a você e que, na minha experiência, sempre funciona com algo muito próximo do valor em dinheiro da política.

Para a técnica de transferência ter sucesso na remoção do benefício de morte da propriedade tributável, o proprietário original deve sobreviver à transferência por três anos. Se a morte ocorrer dentro dos três anos após a transferência, o decedente é considerado o proprietário da política e o valor total do benefício da morte é inclusível. A moral da história é: não espere; faça a transferência assim que possível.

Muitas pessoas transferem suas políticas para uma confiança e não para crianças ou outras pessoas. Esses trusts são chamados de Fideicomissos de seguro de vida irrevogável ou "ILIT's". "