Taxas fiscais corporativas e calculando o que você deve

U. S. Taxa de Imposto sobre Sociedades até 2017

É comum dizer que a taxa de imposto corporativa da U. S. é de 35%, mas a taxa varia de 15% a 35%, dependendo do valor do lucro das empresas sujeito a imposto para o ano.

Se você deseja calcular o imposto corporativo para o seu negócio, primeiro você precisará conhecer seu lucro tributável. Para estimar sua renda tributável, você tem duas opções: (a) complete (ou tenha seu preparador de imposto completo) Formulário 1120.

ou (b) adquire o lucro tributável do ano passado como ponto de partida.

Taxa de taxas de imposto sobre sociedades (2005 a 2017)

Se o lucro tributável (linha 30, Formulário 1120) na página 1 é:

Mais de	Mas não superior a	O imposto é	De montante mais de
$ 0	$ 50, 000	15%	$ 0
50 000	75 000	$ 7, 500 + 25%	50 000
75, 000	100 000	13, 750 + 34%	75 000
100 000 000	335 000	22, 250 + 39%	100, 000
335, 000	10, 000, 000	113, 900 + 34%	335 000
10 000 000	15 000 000	3 400 000 + 35%	10, 000, 000
15, 000, 000	18, 333, 333	5, 150 000 + 38%	15 000 000
18, 333, 333	____	35%	0

As empresas apresentam uma declaração de imposto anualmente e pagam impostos mensais trimestrais. Os acionistas não são tributados individualmente por este imposto corporativo, mas pagam impostos sobre os dividendos que recebem.

Como calcular o imposto sobre as empresas devido

Claro, há um software disponível para calcular o valor do imposto corporativo, mas se você quiser tentar você mesmo, veja como funciona o cálculo:

Digamos que sua empresa tenha ganhos para o ano de US $ 300, 000.

• Consulte a tabela acima para a linha que inclui sua renda tributável. A quarta linha é de US $ 100, 000 a US $ 335, 000, então essa é a linha que você usa.
• O imposto é de US $ 22.500, mais 39% do valor acima de US $ 100.000.
• Assim, 39% de 200.000 é de US $ 78.000.
• O imposto total é de US $ 22.500 mais US $ 78.000 , é igual a $ 100, 500.

A taxa de imposto efetiva para sua empresa é de 33. 5%. Este é um pouco menos do que os 39% no cronograma.

Corporações e o dilema de dupla tributação

O lucro de uma empresa é tributado para a empresa quando obtido e é tributado aos acionistas quando distribuídos como dividendos.

Isso cria um imposto duplo. No exemplo acima, a própria empresa paga US $ 100, 500 em impostos sobre US $ 300.000 em ganhos. Se a corporação distribuir todo ou parte desse rendimento aos acionistas como dividendos, os acionistas individuais devem reportar esse resultado em suas declarações de imposto individuais. Por um lado, os dividendos são tributados por uma taxa especial de imposto sobre dividendos. (Se a empresa paga um proprietário de volta por um investimento na empresa, isso é considerado um retorno do investimento de capital e não é considerado um dividendo e não é tributável.)

Como você pode ver, os ganhos são tributados para a corporação e os acionistas individuais. Por esse motivo, algumas empresas tentam evitar o imposto sobre dividendos dos acionistas ao não distribuir dividendos. Mas o IRS pode impor um imposto adicional chamado imposto sobre lucros acumulado.

Imposto de renda acumulado

Além dos impostos corporativos regulares, as empresas devem pagar um imposto de lucro acumulado adicional de 20% se a corporação não distribuir ou pagar dividendos.

O Código Tributário do IRS diz que este imposto é para corporações:

formado ou aproveitado para evitar o imposto de renda com relação a seus acionistas ou acionistas de qualquer outra corporação, permitindo que lucros e lucros se acumulem em vez disso de ser dividido ou distribuído.

Este imposto não se aplica a empresas de holdings pessoais, sem fins lucrativos ou passivas de empresas de investimento estrangeiro.

Este imposto é imposto pelo IRS para evitar que as empresas acumulam ganhos e não distribuí-los aos acionistas sob a forma de dividendos, evitando assim o imposto sobre os dividendos.

S Corporações - Não tributadas como empresas

As empresas S são tributadas de forma diferente das empresas. Os acionistas de uma corporação S são tributados em sua parcela percentual do lucro tributável, passados ​​para eles em suas declarações fiscais pessoais.