Dando Bônus de Empregado? Conheça as Imposições Fiscais

Como o recebimento de bônus afeta impostos para empregadores e funcionários?

Os bônus dos empregados são um grande incentivo para os funcionários, mas antes de decidir distribuí-los, certifique-se de conhecer as implicações fiscais primeiro - para o seu negócio e para seus funcionários.

Apenas para ser claro, um bônus é um pagamento especial de uma única vez ou anual para um empregado para algum propósito especial. O bônus é um pagamento adicional além do salário ou da taxa de remuneração horária do ano.

As bônus podem ser contratuais, como bônus de vendas para pessoas de vendas, ou podem ser para prêmios de desempenho. Outro tipo de bônus é um bônus de férias especial para um grupo de funcionários que cumpriu uma meta específica de vendas ou produção ou a rentabilidade anual global.

As bônus geralmente são pagas em um cheque especial.

Dedução de bônus de empregado como uma despesa de negócios

Se você tiver algum dinheiro e espera obter um lucro este ano, é um bom momento para pagar bônus aos funcionários. Além de receber uma dedução fiscal para essas despesas de benefícios, você também recebe muito boa vontade dos funcionários, especialmente em torno dos feriados.

Anuncie o bônus como um evento único, então você não dá a expectativa de que você estará dando gratificações a cada ano. É engraçado como, quando faz algo uma vez, as pessoas esperam. Quando você faz duas vezes, as pessoas vêem isso como um direito de emprego, e não apenas um privilégio.

As bônus são despesas comerciais dedutíveis, na categoria de "pagamentos aos empregados". Se você dá bônus a alguns funcionários e não aos outros, certifique-se de ter uma clara razão para essa diferença.

Você pode dar bônus relacionados ao desempenho, vinculados a avaliações, por exemplo. Susan Heathfield, Especialista em Recursos Humanos, tem um excelente artigo sobre a concessão de bônus aos funcionários, para ajudá-lo a considerar cuidadosamente esse processo.

Bônus ao Empregado / Proprietário s

Os bônus do empregado / proprietário são uma despesa comercial legítima e podem ser deduzidos em determinadas circunstâncias.

Por exemplo:

• S Corporations podem deduzir bônus para acionistas e proprietários, desde que possuam suas ações no momento em que o bônus é pago.
• C Corporations só podem deduzir bônus para acionistas / proprietários que têm uma participação de 50% ou mais no momento em que o bônus é pago.

Os bônus não são considerados despesas dedutíveis para empresas individuais, parcerias e sociedades de responsabilidade limitada (LLCs), porque os proprietários / parceiros / membros são considerados pelo IRS como trabalhadores independentes. Esta é uma situação em que ter uma corporação e ser um empregado dessa empresa pode resultar em mais deduções fiscais.

Bônus como Renda Tributável para Empregados

Os bônus dos empregados são sempre tributáveis ​​aos empregados como um benefício para funcionários.Você deve reter impostos federais e estaduais e impostos FICA (Segurança Social e Medicare). Você também deve incluir valores de bônus no cálculo de taxas de desemprego, o máximo da Segurança Social e o imposto adicional do Medicare.

Bônus e horas extras

As bônus podem ser discricionárias (a critério do empregador) ou não discricionárias. É importante conhecer a diferença, porque os bônus não discricionários podem precisar ser incluídos nos cálculos de pagamento de horas extras.

Um bônus é discricionário se não for esperado.

Se você conceder a um empregado um bônus de desempenho no final de um ano, e você não o recebe todos os anos, isso é discricionário. A única exceção é que o IRS diz que os bônus de férias podem ser discricionários, mesmo que sejam administrados todos os anos.

Os bônus não discricionários são aqueles impostas ao empregador, por contrato sindical, contrato de trabalho ou como um bônus esperado (exceto o bônus de férias mencionado acima). O bônus de assinatura (para assinar um contrato) não é discricionário.

Os bônus não discricionários devem ser adicionados ao salário bruto semanal para funcionários horários e para os empregados isentos que são elegíveis para horas extras.

Cálculo de valores de bônus

Quando você calcula o valor do bônus, você deve tratar o cheque como cheque de pagamento regular:

• Você deve reter os impostos de renda federais e estaduais do cheque de bônus
• Você deve calcular e retire os impostos FICA (segurança social e seguro de saúde) do cheque de pagamento do empregado e
• Você deve pagar sua parte do imposto FICA como empregador.
• Você também deve denunciar o bônus junto com outros pagamentos aos empregados no Formulário 941.

Alterar a retenção de empregado por bônus

Se você decidir dar a seus funcionários um bônus em dezembro, ou a qualquer momento, você deve dar-lhes a oportunidade de alterar a autorização de retenção (no Formulário W-4) para esse cheque de pagamento e alterá-lo novamente para os salários subseqüentes. Muitos funcionários gostam de alterar a retenção de cheques de bônus para que eles recebam mais do bônus.