Deduções de imposto de refinanciamento de hipotecas

Pergunta: Como as restrições fiscais são restritas para o refinanciamento de hipotecas?

Um leitor pergunta: "Eu possuo uma residência pessoal. Vale mais do que o saldo principal restante da hipoteca. O meu credor está disposto a me permitir refinanciar por mais do que o saldo da hipoteca existente. saiba que as regras fiscais me permitem deduzir pagamentos de juros quando o refinanciamento da hipoteca, desde que seja pelo mesmo valor que o saldo existente. Mas, como as deduções fiscais são restritas para refinanciamento de hipotecas? "

Resposta: Por Julian Block, Attorney

Quando as taxas de juros caem, milhões de famílias, assim como você, reúnem-se para credores para refinanciar suas hipotecas. Antes de saltar para o refinanciamento de hipotecas, é inteligente familiarizar-se com regras tributárias complicadas sobre o que é ou não é dedutível para pagamentos de juros. Aqui estão alguns lembretes sobre como as regras funcionam para refinanciamento de hipotecas:

Regras de refinanciamento de hipotecas para deduções fiscais

Se os mutuários têm direito a deduzir os juros sobre o montante em excesso depende de como eles usam o produto do refinanciamento da hipoteca e o montante do produto. Quando os mutuários usam o montante em excesso da hipoteca existente para comprar, construir ou melhorar substancialmente as residências principais, o que significa habitações durante todo o ano ou segundas residências, como retiros de férias, seus pagamentos de juros estão sujeitos às regras para empréstimos de aquisição de casas. Essas regras permitem que eles deduzam todo o interesse desde que o excesso mais todos os outros empréstimos de aquisição de casa não exceda $ 1, 000, 000, caindo para US $ 500.000 para casais que classificam declarações separadas.

Quando os mutuários usam o excesso para outros fins, outro conjunto de regras proíbe deduções para pagamentos de juros sobre "empréstimos ao consumidor". Esta categoria abrangente inclui contas de cartão de crédito, empréstimos automotivos, despesas médicas e outras dívidas pessoais, tais como impostos sobre rendimentos federais e estaduais vencidos. Há, no entanto, uma exceção limitada para o interesse em empréstimos estudantis, uma dessas subtrações "acima da linha" para chegar ao rendimento bruto ajustado, o montante na última linha da primeira página do formulário 1040.

Exceções às Regras para deduções fiscais de refinanciamento de hipotecas

Mas a maioria dos mutuários consegue esquivar essas restrições sobre as deduções para o interesse dos consumidores, graças às regras para os empréstimos para capital próprio. Essas regras permitem deduzir a totalidade do juros, desde que o montante em excesso da hipoteca existente, acrescido de todos os outros empréstimos de capital próprio, não exceda US $ 100.000, caindo para US $ 50.000 para casais que classificam declarações separadas. Não faz diferença a forma como os mutuários utilizam o produto.

Quando seus empréstimos refinanciados são parcialmente empréstimos de aquisição de imóveis e parcialmente empréstimos de capital próprio, existe um limite global de US $ 1, 100, 000 e # xfffd; R $ 1 000 000 de dívida de aquisição de casa e $ 100 000 de dívida de capital próprio, caindo para US $ 550 000 para casais separados por separado.

Quando os empréstimos excedem o limite máximo de US $ 1 000, 000 para empréstimos de aquisição de casa e US $ 100 000 para empréstimos de capital próprio, o excesso geralmente é categorizado como interesse pessoal não dedutível. A inadimplência geral está sujeita a exceções para os recursos do empréstimo utilizados para fins comerciais ou de investimento.

Deduções fiscais de refinanciamento de hipotecas para contribuintes sujeitos a AMT

Ainda outra restrição se aplica ao número cada vez maior de mutuários sobrecarregados pela AMT (imposto mínimo alternativo).

A AMT permite deduções para pagamentos de juros em empréstimos de aquisição de casa de até US $ 1 000. 000. Mas as regras da AMT negam quaisquer deduções de juros sobre empréstimos de capital próprio para casas de primeira ou segunda residências, a menos que o produto do empréstimo seja usado para comprar, construir ou melhorar substancialmente as habitações & # xfffd; € "uma das razões pelas quais s para empréstimos à habitação doméstica com freqüência finesse a problemática questão da dedutibilidade fiscal.

Julian Block é um advogado fiscal em Larchmont, NY.

_{No momento da redação, Elizabeth Weintraub, DRE # 00697006, é um corretor-associado em Lyon Real Estate em Sacramento, Califórnia.}