Como alterar os métodos de contabilidade usando o Formulário de IRS 3115

O Internal Revenue Service permite que as empresas usem o método de contabilidade de exercício ou o método de contabilidade de caixa para rastrear e reportar dados financeiros. Os proprietários de empresas também têm a opção de usar uma combinação de ambos os sistemas contábeis. Há muita flexibilidade aqui, mas há uma captura - você deve continuar usando o método que você escolher quando informar primeiro o IRS que você escolheu para rastrear e relatar desse modo durante o primeiro ano de sua operação comercial.

Este não é tão esculpido em granito quanto parece, no entanto. Você pode chegar ao IRS com antecedência e solicitar permissão para mudar os métodos contábeis. Enquanto você fizer isso, você deve estar bem, mas a falta de fazer o pedido pode resultar em penalidades impostas pelo IRS.

Obtendo aprovação IRS

Se você optar por alterar as coisas a qualquer momento depois de configurar seu método de contabilidade e arquivar sua declaração de imposto de renda da primeira empresa, você deve apresentar um formulário 3115 atual para solicitar a alteração. Este é o caso se você quer mudar seu método contábil global ou apenas o tratamento contábil de qualquer item específico.

As mudanças no método contábil que exigem a aprovação do IRS incluem a mudança de um método de caixa para um método de competência ou vice-versa - passando de um método de cálculo de competência para método de caixa. Você também deve solicitar um OK oficial do IRS para fazer uma alteração no método ou na base usada para avaliar seu inventário.

As mudanças em seus métodos de depreciação ou amortização geralmente requerem aprovação, mas algumas mudanças no método linear são permitidas sem permissão especial do IRS. Se você não tem certeza se sua situação se qualifica para esta dispensa especial, consulte um profissional de imposto de negócios para se certificar porque as regras são complexas.

Quando e onde enviar formulário 3115

Você pode solicitar aprovação para uma alteração nos métodos contábeis de uma das duas maneiras.

Formulário de arquivo 3115 em duplicado para uma solicitação de alteração automática. Anexe o formulário original 3115 à sua declaração de imposto de renda federal para o ano da alteração, incluindo extensões. Uma cópia do Formulário 3115 também deve ser arquivada no Escritório Nacional do IRS não antes do primeiro dia do ano da alteração e, o mais tardar, quando o original for arquivado com a declaração de imposto de renda federal para o ano da alteração.

O processo é semelhante para um pedido de consentimento antecipado . O formulário 3115 deve ser arquivado durante o ano fiscal para o qual a mudança é solicitada. De acordo com o IRS, "Se o ano fiscal for um período curto, arquive o Formulário 3115 até o último dia do ano fiscal curto. Arquive o Formulário 3115 com o Escritório Nacional do IRS. O formulário 3115 deve ser arquivado o mais cedo possível durante o ano de mudança para fornecer tempo adequado para que o IRS responda antes da data de vencimento do retorno do arquivador para o ano da mudança."

Encontre o formulário IRS 3115 mais recente e as instruções publicadas.