Multas e multas de imposto de folha de pagamento não pagas

Entre suas responsabilidades como empregador é o requisito de coletar, denunciar e pagar impostos sobre a folha de pagamento conforme exigido pelas leis federais e estaduais. Se você é um funcionário corporativo ou outra "parte responsável", conforme definido pelo IRS, você pode ser pessoalmente responsável por impostos sobre a folha de pagamento não reportados ou depositados conforme necessário.

Nota importante: O IRS deixa claro que, se você usa um serviço de folha de pagamento ou outra pessoa para fazer seu trabalho de folha de pagamento, incluindo relatórios e depósitos, isso não o dispensa como empregador da responsabilidade de ver esse imposto os retornos são arquivados em tempo hábil e que todos os impostos são pagos corretamente e no horário.

Que impostos de folha de pagamento eu tenho que pagar?

Os impostos sobre a folha de pagamento federais e estaduais incluem:

• Imposto de renda federal e estadual que deve ser retido no pagamento do empregado e pago ao IRS (impostos federais sobre o rendimento) e estados (impostos estatais) conforme exigido por lei.
• Impostos FICA (Impostos da Segurança Social e Medicare) retidos do salário dos empregados e correspondentes aos empregadores. Os impostos FICA devem ser pagos semi-semanalmente ou mensalmente, dependendo do tamanho da folha de pagamento e reportados trimestralmente no Formulário 941.
• Impostos de desemprego federais que são pagos com base no salário bruto de todos os funcionários. Esses impostos são pagos trimestralmente ou anualmente e são reportados no Formulário 940.
• Impostos estaduais de desemprego, cobrados, reportados e pagos de acordo com as leis estaduais.

Outras obrigações fiscais, incluindo salários anuais e relatórios tributários para os empregados no Formulário W-2 e para os trabalhadores contratados no Formulário 1099.

A Penalidade de Recuperação do Fundo Fiduciário

A Penalidade de Recuperação do Fundo Fiduciário é uma penalidade imposta às empresas que coletam dinheiro, contam esse dinheiro e pagam esse dinheiro às entidades tributárias.

Os impostos sobre as vendas são um imposto TFRP, assim como os impostos sobre a folha de pagamento. O TFRP pode ser imposto pelo IRS para:

• Falha voluntária na cobrança de imposto,
• Falha intencional de contabilizar e pagar imposto, ou
• Tentativa deliberada de qualquer forma para evadir ou vencer o imposto ou o seu pagamento.

Observe o uso do termo "voluntário", que é definido pelo IRS como "intencional, deliberado, voluntário e conhecido, como distinto de acidental.

" Vontade "é a atitude de uma pessoa responsável que com livre vontade ou escolha quer intencionalmente desconsiderar a lei ou é claramente indiferente às suas exigências ". Em alguns casos, um desrespeito imprudente de fatos óbvios bastará para mostrar obstinação.

Responsabilidade pessoal por impostos sobre a folha de pagamento

Você, como parte responsável da sua empresa, pode ser responsabilizado pessoalmente por falha intencional em reter os impostos sobre salários e salários dos empregados ou para pagar os impostos sobre a renda e outros impostos sobre a folha de pagamento para agências federais e estaduais.

Quais são as penalidades?

As penas são complicadas; Esta lista é breve e geral. Para obter mais detalhes sobre penalidades, consulte a publicação 15 do IRS: Guia de impostos do empregador. Essas penalidades são para impostos do formulário 941 (retenção e impostos FICA), mas também podem ser aplicadas a outros formulários similares.

Falha ao arquivo Para Formulário 941 e formulários semelhantes: 2% 1-5 dias de atraso, 5% 6-15 dias de atraso, 10% mais de 16 dias de atraso ou no prazo de 10 dias após o primeiro aviso do IRS, máximo de 15%.

Penalidade de Recuperação do Fundo Fiduciário por falta de pagamento de impostos sobre a folha de pagamento quando devidos, impostas à parte responsável. O IRS diz: "Se os impostos de renda, segurança social ou Medicare que devem ser retidos não forem retidos ou não forem pagos, você [como uma parte responsável] pode ser pessoalmente responsável pela penalidade de recuperação do fundo fiduciário".

Lembre-se, o TFRP é 100% do imposto não pago (renda, segurança social e Medicare). Além das penalidades, os juros vencem a partir da data de vencimento.

E se eu fizer depósitos mais tarde? Como se aplicam os depósitos?

Os depósitos são aplicados ao passivo mais recente. Digamos que você precisa fazer um depósito de US $ 1500 por mês. Você não faz seu depósito de 15 de março, mas você faz um depósito de US $ 2000 em 15 de abril para recuperar o atraso. $ 1500 é aplicada em 15 de abril e $ 500 até 15 de março. Você pode ser avaliado com uma penalidade por US $ 1000 não depositado em 15 de março.

Outros tipos de penalidades relacionadas com folha de pagamento

• Mesmo se você pode provar sua falta de pagamento ou reportar impostos não era "intencional" e você evita pagar a penalidade de recuperação do fundo fiduciário, você ainda pode enfrentar multas por atrasos de pagamento.
• Você também pode ser penalizado por impostos sobre a folha de pagamento não pagos se você classificou os trabalhadores como contratados independentes em vez de como funcionários.
• Falha em preparar os formulários W-2 para os funcionários e fornecer-lhes no prazo (o final de janeiro, no ano anterior), pode sujeitar você a uma penalidade de US $ 50 por cada declaração que deveria ter sido enviada ou que foi preparada incorretamente .